I. 호텔 자산 감사
1. 호텔 자산의 취득, 도입, 상각, 재고, 폐기 등에 대한 내부 통제가 건전하고 합리적이며 효과적인지, 횡령, 리베이트, 유용, 표준 미달, 손실 및 낭비가 없는지 확인합니다. 예를 들어, 호텔 재고 조달, 등록 및 엄격한 내부 통제 시스템의 사용 여부, 구매 가격, 정의 권한의 승인 품질, 재고 사용 구속 메커니즘의 서명, 재고 폐기가 호텔의 승인 절차 등에 부합하는지 여부 등입니다.
2. 모든 유형의 자산에 대한 평가 및 회계가 정확하고 규정을 준수하는지, 자산이 완전한지, 품질이 규정 및 요구 사항에 부합하는지, 계산 방법이 임의로 변경되었는지, 비용이 임의로 배분되었는지 여부를 확인합니다. 예를 들어, 고정 자산의 평가가 합리적인지, 회계 처리가 올바른지 여부 등이 있습니다. 이론적으로 고정자산의 가치에는 호텔이 고정자산을 구매하고 건설하기 위해 발생한 합리적이고 필요한 모든 비용이 포함되어야 합니다. 이러한 비용에는 고정자산의 가격, 운임 및 기타 비용, 포장 비용, 설치 비용 등과 같은 직접 비용과 배분할 대출 이자, 외화 대출 가격 차이 및 기타 배분할 간접 비용과 같은 간접 비용이 모두 포함될 수 있습니다. 고정자산의 출처에 따라 호텔이 다른 비용을 사용하나요?
3, 증거 계정, 실제 계정, 계정 계정, 적합성 명세서 계정의 자산을 검토하고 자산 및 기타 문제가 누락되지 않았는지 검토합니다.
4. 미수금이 명확한지 확인합니다. 호텔은 "미수금"명세서로 이전 된 야간 감사를 기반으로해야하며 자세한 감사 계산을 위해 다양한 원본 청구서의 고객에게 지불하지 않고 호텔을 떠났으며 명세서의 총 수치와 원본 청구서가 일치하는지 확인하고 관련 정보의 비즈니스 부서 또는 예약 부서에 따라 청구서에 게스트의 이름, 객실 번호, 회사 이름 및 서명을 확인해야합니다. 또한 호텔이 대손 승인 시스템을 구축했는지 여부와 대손충당금 적립 및 대손상각이 정확하고 규정을 준수하는지 여부도 확인합니다.
5. 호텔의 각종 주식 및 채권 매입, 지출 및 수익에 대한 장기투자 및 단기투자 사업의 가격 책정 및 회계처리가 정확하고 준수하는지, 기타 투자수익을 포함한 단기 유가증권 및 투자수익이 회계처리되지 않고 장외자산을 형성하고 있는 문제점은 없는지 검토합니다.
6, 고정 자산의 감가 상각이 정확하고 규정을 준수하는지, 인위적으로 조정 된 이익이 더 많거나 적지 않은지 검토합니다. 호텔 감가 상각은 감가 상각 월의 감가 상각 고정 자산의 원래 장부 가치의 시작, 감가 상각 월의 새로운 고정 자산, 감가 상각 월의 고정 자산 감소 여부, 고정 자산의 원래 가격에서 고정 자산의 예상 회수율이 3 % -5 % 범위 내인지 여부뿐만 아니라 호텔은 금융 시스템의 관련 조항의 금융 시스템 및 자체 특정 상황을 기반으로 고정 자산의 감가 상각을 합리적으로 결정합니다. 고정 자산은 감가 상각해야합니다.
둘째, 호텔의 부채 감사
1. 호텔의 부채에 대한 내부 통제가 효과적인지, 부채 및 상환 승인 절차가 완료되었는지 확인합니다.
2. 호텔의 각 부채의 출처가 정확하고 규정을 준수하는지, 관련 수입이 미지급금 계정으로 이전되거나 숨겨져 있는지, 복지, 노동조합 및 연금 기금의 적립이 규정을 준수하는지 확인합니다.
3. 호텔의 수익 발생이 정확하고 규정을 준수하는지, 수익 발생이 인위적으로 수익을 조정하는 데 사용되었는지 여부를 확인합니다.
4. 장기차입금에 대한 이자비용 및 관련 비용과 외화환산차익의 계산이 정확하고 규정을 준수하는지, 고정자산의 취득 및 건설원가에 포함되어야 하는 이자비용이 당기손익에 인식되고 있는지 검토합니다. 호텔에서 발생한 프로젝트 대출에 대한 이자와 외화 대출 프로젝트에서 발생한 외화 환산 차액은 다르게 처리되어야 하며, 고정자산이 인도되거나 사용되었지만 아직 확정되지 않은 고정자산의 원가에 포함되어야 합니다. 해당 기간의 수익 또는 손실로 인식할지 여부. 호텔이 고정자산으로 회계 처리될지 여부는 당기손익 이후 최종 결산이 완료된 후에 결정됩니다.
5. 호텔이 발행한 채권이 합리적이고 규정을 준수하는지, 지급 채권 가치의 계산이 올바른지, 이자 비용 및 발생 이자 계산이 정확하고 규정을 준수하는지, 이자 비용을 창업 비용에 포함해야 하는지, 고정 자산 가치를 금융 비용에 포함해야 하는지 확인합니다. 호텔의 채권 발행은 관련 국가 규정에 따라 처리되어야 하며 관련 공문서를 관련 당국에 제출해야 합니다. 승인 시 지급 채권은 채권 액면가와 지급 이자를 합산한 현재 가치로 가격이 책정되어야 합니다. 액면가, 할증 또는 할인, 지급 이자는 장부 보관 시 별도로 기록해야 하며 당기의 대차대조표에 통합해야 합니다.
셋째, 호텔 소유주의 권익 감사
1. 호텔 자본이 진실하고 규정을 준수하는지, 재산 평가가 규정을 준수하고 합리적인지, 법인의 법적 권익이 침해되지 않았는지 검토합니다. 호텔 자본은 투자 형태에 따라 금전적 투자, 현물 투자, 무형 자산 투자로 나눌 수 있습니다. 주식회사의 호텔을 제외한 모든 호텔의 투자 자본은 실제 투자한 금액을 기준으로 회계 처리해야 합니다. 투자 자본이 계정 현지 통화와 동일하지 않은 경우, 해당 통화로 표시된 투자 자본 금액과 계정 현지 통화로 환산한 금액을 동시에 계정에 표시해야 합니다. 투자 자본 계정을 규정된 환율로 환산하여 발생하는 계정의 현지 통화 차액은 "자본 잉여금" 계정에서 회계 처리합니다. 국가가 달리 규정하지 않는 한, 호텔의 등록 자본금은 실제 자본금과 동일해야 합니다. 등록 자본금은 "납입 자본금" 및 회계 계정에서 확인된 후에는 임의로 변경할 수 없습니다. 주택, 장비 및 기타 현물 투자의 경우 감정 기관의 법적 유효성이 확인 된 가격 또는 계약서를 제공하는 경우 계약에서 합의한 가격을 호텔 회계의 기초로 삼습니다.
2, 호텔 법적 잉여 준비금 인출이 정확하고 규정 준수, 인출이 더 많거나 적지 않은지 검토합니다. 호텔의 조직 형태에 따라 법정 잉여 준비금 인출에 대한 요구 사항이 다릅니다. 주 규정에 따르면 주식형 호텔은 법정 잉여 준비금을 인출하려면 세후 이익의 65,438 + 00%여야 하며, 법정 잉여 준비금을 인출할 때 배당금이 분배되지 않기 전에 공공 복지 기금을 인출할 수 없습니다. 법정잉여적립금은 등록 자본금의 50%에 도달하여 인출할 수 없습니다. 일반 호텔의 법정적립금은 소득세 차감 후 이익금의 10% 비율로 인출됩니다.
3. 호텔이 납부해야 할 소득세 계산이 정확하고 규정을 준수하는지, 누락 또는 과소 납부한 부분이 없는지 확인합니다. 광저우의 중외 합작 호텔의 소득세율은 일반적으로 33%입니다. 호텔이 과세 대상 소득을 정확하게 계산했는지, 세금 감면 또는 면제가 세금 정책에 부합하고 관련 부서의 승인을 받았는지 여부를 확인합니다.
4. 전년도 손실 보전을 위한 호텔의 회계 절차가 정확하고 규정을 준수하는지, 세후에 보전해야 하는 손실이 세전에 보전되었는지 여부를 확인합니다. 호텔은 다음 해의 세전 이익을 사용하여 전년도 손실을 보전할 수 있지만, 이익이 발생한 해의 손실 보전 기간은 세법에서 규정하는 세전 이익 보전 기간을 초과하는 5년을 초과해서는 안 됩니다. 이전 연도의 미보상 손실은 세후 이익으로만 보충할 수 있습니다.
5. 배당금 분배 및 배정이 정확하고 규정을 준수하는지, 동일 주식에 대해 과대 배당 및 다른 이익이 발생한 사례가 없는지 검토합니다.
넷째, 호텔 원가 감사
1. 호텔 원가를 구성하는 직접 재료와 가격이 정확하고 준수하는지, 관련 지출 증빙이 명확한지, 계획 또는 할당량을 초과하는지, 채택이 합리적인지 확인합니다. 호텔의 운영 특성에 따라 제조 원가와 비교한 호텔 운영 비용에는 고유한 특징이 있습니다. 호텔 비용은 직접 인식되며 일반적으로 비용 분담 문제가 없습니다. 호텔 부서의 인건비는 부서 비용으로 직접 청구되며 운영 비용으로 배분할 필요가 없습니다.
2. 상각 비용의 상각 계산이 올바른지, 과대 상각 및 과소 상각이 있는지 검토합니다.
3. 창업 비용과 무형자산의 상각이 정확하고 규정을 준수하는지, 임의적인 불균등 상각은 없는지 검토합니다.
4. 금융비용에 부과된 이자비용이 정확하고 규정을 준수하는지, 고정자산에 부과된 이자가 금융비용에 포함되는지 검토합니다. 호텔 건설 및 청산 과정의 인프라 대출 이자 비용과 같은 자본화 비용은 금융 비용에 포함될 수 없으며 손익 준비 또는 청산 중 시작 비용에만 포함될 수 있습니다. 호텔 차입금의 경우 이자 증가분은 금융비용에 별도로 표시하고, 위약금 이자 비용은 영업 외 비용에 포함해야 합니다.
5, 비용에 포함되지 않아야 할 항목이 있는지 검토합니다. 투자 지출, 몰수 재산 손실, 다양한 벌금, 청산 손해, 후원 및 기부금 지출, 기술 혁신 및 기타 엔지니어링 지출과 같은 비용이 혼잡합니다.
버브(동사의 약어) 호텔 손익 감사
1. 영업 운영에 대한 내부 통제가 건전하고 합리적이며 효과적인지, 사기가 존재하지 않는지 확인합니다.
2. 호텔 각 부서의 영업 수입 계산이 정확한지, 기록이 완전한지, 영수증이 있는지, 관련 수입 증빙이 중단되었는지, 큰 머리와 작은 꼬리 행위가 있는지, 수입의 은폐 또는 이전 문제가 없는지 확인합니다. 호텔 수익은 본업 수익과 자회사 수익으로 구분되지 않으며, 모든 수익은 사업 수익으로 계산되며 합법적이고 완전하며 시기적절해야 합니다. 해당 부서의 업무 수행에 최선을 다하는지 여부.
3. 사업 소득에 대한 각종 세금의 계산과 회계 처리가 정확하고 규정을 준수하는지, 탈세는 없는지 검토합니다.
4. 투자수익에 대한 회계처리가 정확하고 규정을 준수하고 있는지, 미수금 중 회수되지 않은 부분이 당기손익에 전액 인식되었는지 확인합니다.
5. 영업외수익이 되어야 하는 자금이 정상적으로 회수되었는지 검토합니다. 영업외 지출이 정확하고 규정을 준수하고 있는지, 영업외 지출의 범위가 승인 없이 확대되어 영업외 지출이 추가되지는 않았는지 검토합니다.
6. 총 수익을 검토하고 영업 이익, 관리비, 금융 비용, 투자 수익, 영업 외 수익 및 지출 이월이 정확하고 규정을 준수하는지 확인합니다.
부정사 호텔 재무 보고 감사
호텔의 재무 보고 감사에는 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표 및 부서별 손익계산서의 감사가 포함됩니다.
1. 재무보고서와 총계정원장, 분개장, 재무제표 간 관련 수치의 일치 여부, 허위 계정의 작성 여부, 회계 측정의 재무제표 작성 전후 회계 기간 및 보고 방법의 일치 여부.
2. 재무제표에 보고할 항목과 보충정보가 완전하고 규정을 준수하는지 여부 및 보고해야 할 문제가 없는지 여부.
3. 호텔 내부 경영에 대한 회계 진술이 시의적절하고 정확하며 신뢰할 수 있는지 여부.
4. 관련 보고 지표를 비교 및 분석하여 고급 부서와 개인이 문제와 그 핵심 사항을 파악하여 허점을 막고 호텔의 효율성을 높일 수 있는 잠재력을 활용할 수 있는지 확인합니다. 감사관은 종종 현장에 나가 다른 호텔의 경영진과 비교하고 방문하며 고객의 의견을 구하거나 경청하고 항상 상세한 기록을 유지해야 합니다. 문제를 발견하고 평가하는 것이야말로 깊이 있고 설득력 있는 감사를 할 수 있는 유일한 방법입니다.