1. 사회 경제적 발전 수준.
한 국가의 전반적인 사회 및 경제 발전 수준은 국민총생산(GDP)과 1인당 국민총생산(GDP)이라는 두 가지 종합 지표로 반영될 수 있습니다. 국가의 GNP가 클수록 전반적인 경제성이 높아집니다.
특히 1인당 국민총생산(GDP)은 국가의 세금 감당능력을 가장 잘 반영합니다. 일반적으로 1인당 국민소득이 높은 국가일수록 사회경제적 세금 부담 허용 범위가 더 높습니다. 세계은행 조사 자료에서도 1인당 GNP가 높은 나라는 조세부담률이 높고, 1인당 GNP가 낮은 나라는 조세부담률이 낮은 것으로 나타났다.
2. 국가 거시경제 정책.
경제를 발전시키기 위해서는 모든 국가가 다양한 경제적, 법적, 행정적 수단을 종합적으로 활용하여 거시적 통제 시스템을 강화해야 합니다. 국가들은 다양한 경제 상황에 따라 다양한 세금 부담 정책을 채택하게 됩니다.
예를 들어 경제가 너무 빨리 발전하고 과열되면 국가가 더 많은 수입을 집중하고 기업과 개인의 소득 재고를 줄이고 소비를 억제할 수 있도록 전반적인 사회세 부담을 적절하게 높이는 것이 필요합니다. 수요를 확대하고 전체 사회적 공급과 일치하도록 만듭니다. 또한, 경제 상황의 발전과 변화에 따라 경제 구조와 자원 배분의 최적화를 촉진하기 위해 수용에 필요한 특정 특혜 정책과 차별적 대우 방법을 시행해야 합니다.
3. 세금 징수 및 관리 기능.
세금은 국가가 무료로 징수하기 때문에 세금 징수와 징수의 모순이 매우 두드러진다. 따라서 국가의 세금 징수 및 관리 능력이 조세 부담 결정에 더 큰 영향을 미치는 경우가 있습니다.
일부 국가에서는 강력한 세금 징수 및 관리 능력을 갖추고 있어 세금 부담 정책을 수립할 때 세금 징수 여부를 고려하지 않고도 사회 경제적 발전의 필요에 따라 결정할 수 있습니다. 세금 징수 및 관리 능력이 열악한 일부 국가에서는 선택할 수 있는 세금 유형이 제한되어 있습니다. 일부 세금 유형을 마지못해 부과하여 세수 확보가 어렵고, 세금 부담을 늘리기도 어렵습니다.
추가 정보:
세금 부담, 특히 세금 부담 수준은 상대적이므로 특정 국가 간에 비교할 필요가 있습니다. 일반적으로 가장 많이 사용되는 평가지표는 거시조세부담지표, 즉 GDP 대비 조세수입 비율이다. 선진국의 거시적 조세부담은 일반적으로 30~47이지만, 2015년 중국의 경우 23이었습니다. 그러나 이 지표의 수준은 아직 보완하고 수정해야 할 측면이 많다.
첫째, 조세부담은 국가의 재정체계와 일치해야 한다. 국가의 재정 시스템, 특히 재정 권한과 지출 책임의 분배는 재정 수입의 집중에 영향을 미칩니다. 우리나라는 중앙집권적 리더십과 위계적 관리를 하는 나라이다. 중앙정부가 다른 나라에 비해 경제 발전을 촉진하는 데 있어 더 큰 권한과 책임을 갖고 있다. 따라서 우리 나라의 세금 부담이 다른 나라보다 높은 데에는 제도적인 이유가 있다.
둘째, 세금 부담은 정부의 부채 조달 의존도와 일치해야 합니다. 미국과 아일랜드는 정부 재정을 채권 발행에 크게 의존하고 있으며, 두 나라 모두 재정적자와 막대한 부채로 인해 2015년 말 기준 미국 정부의 부채 부담 비율은 104.2에 이르렀고, 아일랜드의 부채 부담도 크다. 비율도 2015년 말 106에 도달해 덴마크, 노르웨이, 네덜란드 등 북유럽의 세금 부담이 높은 국가를 훨씬 능가했습니다.
따라서 국가의 조세부담을 측정하려면 거시적 조세부담뿐만 아니라 정부의 수입구조, 특히 정부의 부채조달 의존도도 살펴봐야 한다.
셋째, 세금 부담은 기업의 수익성에 부합해야 합니다. 칭화대학교 Bai Chongen 교수는 2017년 중국경제 50 포럼 연설에서 조세부담 구조의 관점에서 소득세, 사회보장금 등을 포함한 우리나라의 세금 및 수수료가 기업의 68%를 차지한다고 지적했습니다. 미국은 44%, 스웨덴은 49%, 인도는 61%입니다.
중국은 68세인 만큼 크게 두 가지로 나뉘는데, 하나는 사회보장 관련 납부금이고, 다른 하나는 기타 세금이다. 그 중 우리나라의 사회보장 분담금은 기업 이익의 49%를 차지하는 반면, 스웨덴 등 서구 고복지 국가의 경우는 35%, 미국은 10% 정도다. 이러한 국제비교를 보면 우리나라의 사회보장기여금이 기업이익에서 상대적으로 높은 비중을 차지하는 것으로 나타났다.
넷째, 재정지출 중 조세부담이 복지지출과 일치해야 한다.
조세부담 수준 자체가 문제가 되는 것이 아니라, 국민의 복지 향상을 위해 재정 지출이 얼마나 사용되는지가 가장 큰 쟁점이다.
북유럽 국가의 세금 부담은 일반적으로 높지만 이들 국가의 국민은 교육, 의료, 사회 보장 등을 모두 정부에서 제공하므로 세금 부담이 높습니다. 높고 사용이 매우 투명하여 납세자도 이에 만족합니다.
바이두백과사전-세금부담