정책 포인트:
2022년 10월 1일부터 2022년 12월 31일 사이에 첨단 기술 기업이 새로 구입한 장비 및 가전제품은 해당 연도에 일괄적으로 전액 계산할 수 있습니다. 과세 대상 소득에서 공제되며, 세전에는 100% 연금 공제가 허용됩니다. 이 정책은 2022년 4분기에 첨단기술기업 자격을 갖춘 모든 기업에 적용될 수 있다. 기업이 이 정책을 적용하기로 결정했지만 해당 연도의 공제액이 충분하지 않은 경우 다음 해로 이월하여 현행 관련 규정에 따라 시행할 수 있습니다.
그렇다면 첨단기술 기업이 위의 우대 정책을 누리려면 어떻게 신청해야 할까요? 다음의 핫한 질문과 답변을 지켜주세요↓
(1) 저희 회사는 첨단기술 기업입니다. 첨단기술 기업의 신규 장비 구매 정책의 주요 내용은 무엇입니까?
답변: "재무부, 국세청, 과학기술부의 과학기술 혁신 지원을 위한 세전 공제 증가에 관한 고시"(2022년 제28호, 이하 참조) 고시)에 따르면 2022년 첨단기술기업에 대해 2022년 10월 1일부터 12월 31일 사이에 신규 장비 및 가전제품을 구매하여 고정자산으로 처리하는 경우 세전 1회 공제를 선택할 수 있다고 규정하고 있습니다. 과세 소득을 계산할 때 동시에 세금 공제 계산에 100을 더할 수 있습니다. 귀하의 회사가 4분기에 단위 가치가 100만 위안인 생산 장비를 구매했다고 가정하면, 총 세전 공제액 100만 위안을 기준으로 세전 100만 위안을 추가로 공제할 수 있습니다. 200만 위안이 될 수 있다.
본 정책은 첨단기술기업인증기관에서 인정한 첨단기술기업에 적용되며, 우대정책을 강화하기 위해 2022년 4분기 첨단기술기업 자격을 갖춘 모든 기업이 신청 가능하다. 이 정책.
(2) 저희 회사는 정보전송업체로, 2022년 12월 20일에 첨단기술기업 자격을 취득했다고 가정할 때, 2022년 10월에 저희 회사에서 구매한 생산장비 세트에 대해 일회성 혜택을 받을 수 있습니다. 공제 및 추가에 대한 정책은 무엇입니까?
답변: '공지'에 따르면 2022년 4분기에 첨단기술기업 자격을 갖춘 모든 기업이 이 정책을 적용받을 수 있다. 귀하의 회사는 2022년 12월 20일에 첨단기술 기업 자격을 취득하고, 구매한 생산 장비에 대해 일회성 세전 공제 및 연금 공제 정책을 누릴 수 있습니다.
(3) 당사의 첨단기술기업 자격은 2022년 10월 30일에 만료됩니다. 당사의 올해 첨단기술기업 자격 신청은 특정 지표 미준수로 인해 승인되지 않을 수 있습니다. 우리 회사는 올해 11월 구매한 인공지능 장비 세트에 대해 일회성 세전공제 및 슈퍼공제 혜택을 누릴 수 있나요?
답변: '공지'에 따르면 2022년 4분기에 첨단기술기업 자격을 갖춘 모든 기업이 이 정책을 적용받을 수 있다. 귀하 회사의 하이테크 기업 자격이 2022년 10월 30일에 만료되지만, "공고" 조항을 준수하는 하이테크 기업 자격을 갖추려면 2022년 4분기까지 아직 30일 남았습니다. 귀사가 2022년 10월 1일부터 12월 31일 사이에 구매한 인공지능 장비에 대해 월별(분기별) 선불 신고 및 연간 정산 시 본 우대 정책을 받으실 수 있습니다.
(4) 저희 회사는 2022년 초에 첨단기술기업 자격을 취득한 중소기업입니다. 저희 회사는 4분기에 신규 장비를 구매할 예정입니다. 550만 위안 상당의 장비에 대해 자세히 알고 싶습니다. 이 정책에 따라 구매한 장비 및 기기에 대한 요구 사항은 무엇입니까?
답변: '공지'의 조항에 따르면 구매한 장비 및 가전제품은 크게 두 가지 측면에서 이해됩니다. 첫째, 구매 시점에 10월 1일부터 새로운 장비 및 가전제품을 구매한다는 점, 2022년부터 2022년 12월 31일까지. 둘째, 구매한 자산 유형에 따라 구매한 장비 및 기기는 주택 및 건물 이외의 고정 자산이어야 합니다. 기업은 해당 장비 및 기기를 고정 자산으로 관리합니다. 회계에서.
(5) 저희 회사는 자동차 제조회사로 2022년 초 첨단기술기업 자격을 획득했습니다.
우리 회사는 10월 20일에 자동차 생산 및 판매를 위해 공급업체로부터 2천만 위안 상당의 엔진을 구매할 계획입니다. 죄송합니다. 우리 회사에서 구매한 엔진에 대해 일회성 세전 공제 및 퇴직연금 우대 정책을 누릴 수 있나요?
답변: '공지' 조항에 따라 2022년 4분기에 하이테크 기업이 구매한 새로운 장비 및 가전제품은 일회성 세전 공제와 RMB 100 슈퍼 혜택을 받을 수 있습니다. 공제. 다만, 본 약관의 장비 및 기구는 주택, 건물 이외의 고정자산을 의미하며, 귀사에서 구입한 엔진은 고정자산이 아닌 재고자산이므로 일회성 공제 및 퇴직연금 제도를 적용받을 수 없습니다.
(6) 우리 회사는 2022년 12월 10일에 기계 및 장비 세트를 현금으로 구입했고, 12월 20일에 특별부가가치세 계산서를 받았다고 가정합니다. , 그런데 장비 운송 중 뭔가가 나타났습니다. 일부 질문은 2023년에 배송될 것으로 예상됩니다. 우리 회사가 구입한 기계 및 장비에 대해 일회성 세전 공제 및 연금 공제 혜택을 누릴 수 있습니까?
답변: "공고" 및 "장비 및 장비 공제에 관한 기업 소득세 정책 실시 문제에 관한 국가 세무국의 공고"(2018년 제46호)의 규정에 따라 , 이하 고시 제46호)에 해당하는 첨단기술기업의 경우 4분기에 화폐형태로 신규 구매한 고정자산은 분할납부 또는 분할납부로 구매한 경우를 제외하고는 계산서 발행시점을 기준으로 인식한다. 신용판매. 귀하의 회사는 할부 또는 신용으로 구매하지 않습니다. VAT 특별계산서 발급 시기는 12월 20일입니다. 2022년 4분기에는 규정에 따라 일회성 세전 공제 및 퇴직연금 우대 정책을 누릴 수 있습니다. .
(7) 당사는 하이테크 기업으로서 2022년 12월에 2,000만 위안 상당의 테스트 장비 세트를 분할 구매할 계획입니다. 마지막 할부금은 2023년에 지불될 예정이지만, 12월 10일에 송장을 보냈고, 상품이 12월 30일에 도착하기로 공급업체와 합의했습니다. 날씨 문제로 인해 장비 세트는 2023년 1월 5일에 도착할 예정입니다. 당사에서 구매한 테스트 장비를 사용할 수 있습니까? 일회성 세전 공제 및 퇴직연금 우대 정책을 즐기고 계십니까?
답변: '고시' 및 고시 제46호의 규정에 따르면 첨단기술기업이 4분기에 할부 또는 신용판매로 구매한 고정자산은 도착시간을 기준으로 인식한다. 고정 자산의. 귀사에서 구입한 장비의 대금결제방식은 할부결제입니다. 송장발행일은 12월 10일이고, 물품도착일은 12월 30일로 합의되었으나, 실제 도착일은 2023년 1월 5일로 연내에 해당되지 않습니다. 4분기에는 일회성 세전공제와 퇴직연금 우대정책을 누릴 수 없습니다.
(8) 우리 회사는 2022년 4월 1,500만 위안의 비용으로 친환경 건설 장비 세트를 자체적으로 구축하는 프로젝트를 설립하게 됩니다. 2022년 9월에 재판을 받고 2022년 10월 15일에 재판을 받게 됩니다. 완료 정산은 같은 날 완료됩니다. 우리 회사의 환경 보호 장비는 일회성 세전 공제 및 연금 공제 우대 정책을 누릴 수 있습니까?
답변: '고시' 및 고시 제46호의 규정에 따르면, 기업 자체가 건설한 고정자산의 취득시기는 완료정산시기에 따라 확정된다. 귀사는 2022년 4분기에 해당하는 올해 10월 15일 자체 구축 프로젝트의 완료 정산을 완료했습니다. 규정에 따라 일회성 세전 공제 및 퇴직연금 우대 정책을 누릴 수 있습니다.
(9) 우리 회사는 2022년 12월에 100만 위안 상당의 생산 장비를 구매할 예정이며, 이는 회사의 2022년 연간 결산액을 누릴 수 있는 조건을 충족합니다. 고정 자산의 과세 소득이 마이너스로 인해 손실이 발생했습니다. 고정 자산의 추가 공제 금액이 향후에도 계속 공제될 수 있습니까?
답변: '공지'의 조항에 따르면, 기업이 이 정책을 적용하고 해당 연도에 공제액이 충분하지 않은 경우 다음 해로 이월하여 현행 규정에 따라 시행할 수 있습니다. 관련 규정. 귀하의 회사가 생산 장비를 구매하고 일회성 세전 공제 및 추가 공제 우대를 선택하면 완료되지 않은 세전 공제가 자동으로 회사의 손실을 증가시키고 다음 해에 이월되어 보전됩니다. 규정에 따르면 첨단기술 기업으로서 2022년 연차 정산에서 공제되지 않은 손실로 인한 귀사의 손실은 조건이 충족되면 향후 10년 과세 연도 동안 손실을 보상하기 위해 이월될 수 있습니다.
(10) 우리 회사는 첨단기술기업 자격 유효기간 내에 있으며 4분기에 장비를 구입했는데 연구개발에 사용될 것으로 예상되지 않습니다. 퇴직연금 정책은요?
답변: '공고'에 명시된 장비 및 장비에 대한 일회성 공제 및 추가 공제 정책은 R&D 비용에 대한 추가 공제 정책과 별개입니다. 기업은 R&D에 사용되어야 합니다. 따라서 귀사에서 구입한 장비가 R&D 용도인지 여부에 관계없이 정책에서 규정한 조건을 충족하는 한 일회성 공제 및 퇴직공제 정책을 적용할 수 있습니다.
(11) 우리 회사는 하이테크 기업이며 2022년 4분기에 단가 500만 위안 이상의 장비를 구매할 계획입니다. 일회성 세전 공제 및 추가 공제가 적용될 수 있습니다. 우대 정책이 있나요?
답변: '공고'는 귀하의 단위가 단위로 구매한 장비에 대한 세전 일회성 공제 및 연금 공제 우대 정책이 적용되는 장비 및 가전제품의 단위 가치를 제한하지 않습니다. 500만 위안 이상의 가치는 고정 자산으로 간주되며 규정에 따라 일회성 세전 공제 및 연금 공제 우대 정책을 누릴 수 있습니다.
(12) 하이테크 기업이 4분기에 구매한 장비 및 기구에 대해 기업은 일회성 세전 공제 및 연금 공제 우대 대신 일반 감가상각을 선택할 수 있습니까?
답변: 납세자는 자신의 생산 및 운영 요구에 따라 일회성 세전 공제 및 연금 공제 혜택을 누릴지 여부를 자발적으로 선택할 수 있습니다. 기업이 이를 즐기기로 선택하지 않으면 향후 몇 년 동안 이를 누릴 수 없다는 점에 유의해야 합니다. 이 조항은 단일 고정 자산에 대한 것입니다. 회사가 2022년 4분기에 장비 A와 B 두 세트를 구매하는 경우 장비 A는 일회성 세전 공제 및 100 플러스 공제 정책을 선택하고 장비 B는 시행을 선택합니다. 일반 감가상각 후 장비 B는 세금 목적으로만 정상적으로 감가상각할 수 있으며 감가상각 부분은 연금 공제 혜택을 누릴 수 없습니다.
(13) 우리 회사는 2022년 4분기에 장비를 구입하면 연간 감가상각비를 세금 목적으로 사용할 계획입니다. 슈퍼 공제 정책?
답변: '고시' 조항에 따르면, 일회성 공제 혜택을 누리는 것이 퇴직연금 혜택을 누리기 위한 전제조건입니다. 귀하의 회사는 수년에 걸쳐 구입한 장비에 대해 감가상각이 발생하게 됩니다. 일회성 공제 정책을 선택하지 않은 경우 퇴직연금 정책을 누릴 수 없습니다.
(14) 저희 회사는 하이테크 기업 자격을 갖춘 기계 및 장비 제조 기업으로, 10월 말에 5천만 위안 상당의 새로운 지능형 장비 세트를 구매할 예정입니다. 우리 회사의 회계 추정에 따르면 세법상 순 잔존 가치는 250,000위안으로 추산되며, 2022년 4분기에 새로 구입한 장비에 대한 일회성 공제 및 연금 공제 혜택을 계산할 때 우리 회사는 해당 항목을 무시할 수 있습니다. 순잔존가치계수를 5,000만 위안으로 계산하여 일회성 공제를 하고 퇴직연금 혜택을 누리시겠습니까?
답변: 첨단기술 기업이 기술 혁신에 대한 투자를 늘리도록 장려하기 위해 '고시'에서는 첨단 기술 기업이 장비 구입 및 구매에 대해 일회성 공제 및 수퍼공제 우대 혜택을 누릴 수 있도록 허용합니다. 준수해야 하며 기업 회계 및 세금 처리를 의무화하지 않습니다. 기업이 세금 혜택의 배당금을 충분히 누릴 수 있도록 기업이 구입한 장비 및 장비의 추정 순 잔존 가치가 회계상 계산되는 경우 기업은 추정 순 잔존 가치를 고려하지 않고 이 우대 정책을 누릴 수 있습니다. 귀하의 회사에 대해서는 5천만 위안의 일회성 세전 공제와 추가 공제가 가능합니다.
(15) 저희 회사는 하이테크 기업이며 2022년 4분기에 감광 장비 세트를 구매할 예정입니다. 처리 시 일회성 세전 공제 및 추가 혜택을 누리지 못하는 경우 4분기 선불 연차 정산 및 정산 시에도 공제 할인을 받을 수 있나요?
답변: 2022년 4분기 선불 신고 시 일회성 세전 공제 및 연금 공제 혜택을 누리지 못한 기업도 연간 정산 기간 동안 이 정책을 적용받을 수 있습니다.
(16) 우리 회사는 첨단 기술 기업이며 분기별로 법인세를 미리 납부합니다. 해당 장비는 2022년 11월 2000만 위안에 구입해 12월부터 사용하게 되며 감가상각이 시작된다. 그 중 단가가 500만 위안 미만인 장비는 1200만 위안을 5년간 감가상각하며, 단가가 500만 위안을 초과하는 장비는 800만 위안을 10년간 감가상각한다. .
최소 세금 감가상각 기간은 회계 감가상각 기간과 동일하며, 순 잔존 가치는 0이 될 것으로 예상되며, 2022년 남은 달에는 고정 자산을 구입하지 않습니다. 4분기 선납신고시 신고서를 어떻게 작성하나요?
답변: 회사가 4분기 법인세를 선납하는 경우:
첫 번째 단계는 일회성 공제 정보를 입력하는 것입니다. 단가가 500만 위안 미만인 장비 및 가전제품의 경우 "가속상각 세부사항" 2행의 "II. 일회성 공제" 세부 행에 "첨단기술 기업 구매" 세부사항을 입력합니다. 및 자산 상각(공제)"(A201020). "단가 500만 위안 미만 장비 및 기구에 대한 일회성 공제" 및 "올해 할인을 받은 자산의 원래 가치" 및 기타 정보; 장비 및 기구에 대한 단가가 500만 위안을 초과하는 가전제품에 대해서는 "단가 500만 위안을 초과하는 하이테크 기업 구입", "설비 및 가전제품에 대한 일회성 공제" 및 "할인 혜택을 받는 자산의 원래 가치"를 기입하십시오. 연도" 및 기타 정보를 제공합니다. 작성을 완료한 후 "중화인민공화국 기업소득세 월별(분기별) 선납세 신고서" 양식(3행, 5열)의 "세금 감면 금액" 열의 총액을 입력합니다. 카테고리 A)"(A202000), "자산 가속상각, 상각(공제) 감소액(A201020 작성)" 6행.
두 번째 단계는 연금 공제를 신고하는 것입니다. "중화인민공화국 기업소득세 월별(분기별) 선납세액 신고(A범주)"(A200000) 중 "마이너스: 비과세소득, 공제소득, 퇴직공제" 7행 세부행은 이 '첨단기술기업 장비설비 추가공제(100기준 추가공제)' 항목과 추가공제 금액을 기재합니다. 다음과 같이 양식의 발췌 내용을 작성하세요.