기업은 생산 및 운영 과정에서 접대, 직원 출장, 내부 관리, 컨퍼런스 및 전시회, 직원 복지 개선 등의 필요에 따라 다양한 형태의 케이터링 비용을 지출하는 경우가 많습니다. 다양한 회계 및 세금 처리 문제. 실제로 일부 회사에서는 식사비를 회계처리할 때 '업무접대비' 계정에 무분별하게 기록하는 경우가 있습니다.
다만, "기업소득세법" 관련 규정에 따라 기업이 생산 및 경영활동과 관련하여 지출한 영업접대비는 발생한 금액의 60%를 공제해야 하며, 그러나 최대 한도는 해당 연도 판매(사업) 소득의 5‰을 초과할 수 없습니다. 따라서 기업에서 발생한 사업상 접대비 중 일부만 법인세 전 공제를 받을 수 있는데, 원래 사업상 접대비가 아닌 식사비가 이 계좌에 잘못 기재되었기 때문에 일정 공제 한도가 점유되어 불가피하게 공제를 받게 되었습니다. 기업은 특정 세금 손실과 세금 위험을 초래합니다.
케이터링 비용을 올바르게 처리할 수 있도록 본 기사에서는 다양한 상황을 체계적으로 분석하고 이에 상응하는 회계 및 세무 처리 방법을 제공하므로 실제 운영에서 올바르게 처리하고 비용을 줄일 수 있습니다. 비용.
1. 결식 보조금
결식 보조금이란 무엇입니까? Caishuizi [1995] No. 82: No.는 Guoshuifa [1994] No.에 규정되어 있습니다. 89 세금에 대한 누락식비 지원금은 도시 또는 교외 지역에서 업무상 근무하고 직장에서 식사를 할 수 없거나 직장에 복귀할 수 없는 개인으로서 꼭 식사가 필요한 개인에게 재정부 규정에 따른 식사비 지원금을 의미합니다. 누락된 식사수당은 실제 놓친 식사횟수와 규정된 기준에 따라 지급됩니다. 일부 단위에서 식사비 지급 명목으로 근로자에게 지급하는 보조금 및 수당은 개인소득세 계산 시 월급여에 포함되어야 합니다.
1. 회계처리
수익자의 목적에 따라 "관리비", "판매비", "생산비", "제조비", "공사진행비"를 차변에 차감한다. 각각 "연구개발비" 및 기타 계정은 "사원보상금" 계정에 적립됩니다.
2. 세금 관련 사항
국수법(1994) 제89호에서는 식사비는 개인소득세 과세 대상이 아닌 소득이라고 규정하고 있다. 1990년대 초반에는 현재 가격 수준에 더 이상 적용되지 않는 일부 정책 문서를 제외하고는 현재 통일된 정책 문서 조항이 없습니다. 따라서 실제로는 현지 상황에 따라 합리적인 보조금 기준을 마련해야 합니다. 평균 소비 수준. 그리고 해당 시스템을 개선하고 유통기록을 첨부파일로 보관해야 한다.
2. 점심보조금 및 초과근무수당
Cai Qi [2009] 제242조 제2항은 기업이 근로자에게 제공하는 명절보조금 및 식사는 일률적으로 지급하지 아니하고, 월 단위로 지급되며, 급식비는 급여총액에 포함되어야 합니다.
1. 회계 처리
직원에게 지급되는 점심 보조금 및 초과 근무 식사와 관련하여 실제로 두 가지 상황이 있습니다.
(1) 기업은 고정된 기준을 따릅니다. 매월 직원에게 현금으로 지급되는 점심급여 또는 초과근무수당은 급여총액에 포함되어야 하며, "사원급여지불서"를 통해 부서별 원가회계계정(관리비, 판매비 등)에 따라 계산되어야 합니다. - 점심급여(잔업식사비)보조)'를 발행합니다.
(2) 기업의 금융 시스템 규정에 따라 직원이 청구서와 함께 상환한 식사비는 "관리비-영업 접대비 계정"에 기록되어야 합니다.
2. 세금에 관한 사항
(1) 개인소득세 : 현금으로 지급되는 점심급여, 초과근무급식수당은 임금총액에 포함하여 급여로 지급한다. 개인소득세.
(2) 법인세: 계산서가 있는 직원이 변제하는 식사비는 관리비-사업접대비 계정을 통해 개인소득세를 면제합니다. 단, 사업상 접대비는 법인세 전 금액에 한도가 적용됩니다. , 이로 인해 기업은 법인세를 더 많이 납부하게 될 것입니다.
따라서 기업은 어떤 형태의 급식 보조금을 지급해야 하는지에 대해 기업 자체의 경영 요구에 따라 선택해야 합니다.
3. 출장 식비
직원의 출장 식비는 일반적으로 두 가지 경우가 있는데, 하나는 출장 일수에 따라 현금으로 지원하는 것이다. 회사 시스템과 다른 하나는 발행된 송장을 실제로 상환받는 것입니다.
1. 회계 처리
기업 직원이 지출한 합리적인 여행 비용은 정해진 기준에 따라 현금으로 지불하든 영수증에 따라 상환하든 상관없이 "관리비/판매비"에 기록되어야 합니다. -여행비' 계정입니다.
2. 세금 관련 사항
(1) 개인 소득세: 국수법(1994) 제089호 규정에 따르면 여행 수당은 다음 국가의 보조금, 수당 또는 수당이 아닙니다. 임금 또는 급여의 성격 납세자 자신의 급여 및 급여에 속하지 않는 소득에는 개인 소득세가 부과되지 않습니다.
기준을 초과하거나 비정상적인 여행 수당은 세무 당국에 의해 위장된 임금 보조금 및 수당으로 간주되어 개인소득세가 계산될 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다. 출장 식비 지급 기준에 대해서는 "재무부의 "중앙 국가 기관 및 공공 기관의 여행 경비 관리 대책에 관한 고시"(Caihang [2006] No. 313)를 참조하는 곳이 많습니다. ). 이 규정에 따르면 출장자에 대한 식량 보조금은 출장의 자연 일수(역일)를 기준으로 고정 금액으로 고정되며, 1인당 하루 50위안입니다. 하지만 문서가 작성된 지 10년이 넘었기 때문에 물가가 급격하게 오르고 있고, 각 지역의 경제 발전 수준도 다르며, 각 지역의 기준도 다를 수 있으므로 실제로는 합리적인 정책이 수립되어야 합니다. 현지 정책 요구사항 및 소비 기준에 따라 식사 보조금 시스템을 운영합니다.
(2) 법인세: 기업의 출장 식비가 실제로 영수증으로 변제되는 경우, 실무상 관련 증거와 자료의 완전성에 주의를 기울여야 합니다. 환급 양식에는 출장자의 이름이 포함되어야 하며, 위치, 시간, 업무 등에 상응하는 교통비 및 숙박비 청구서가 있어야 하며, 이는 업무상 접대비와 식비의 차별화를 촉진해야 합니다. 또한, 기업은 세무조사 시 세무위험이 발생하지 않도록 기업의 사정에 따라 합리적인 여행수당 기준과 지급체계를 마련하여 관할 세무당국에 제출해야 합니다.
4. 접대 및 식사비
고객을 위한 연회, 직원 식사, 기타 접대비 등 기업의 업무상 접대 비용으로 발생한 식사비는 "행정실"에 계상하여야 합니다. 비용 - 영업 접대 비용 "", "기업 소득세법 시행 규정" 제 43 조에 따라 기업의 생산 및 운영 활동과 관련하여 발생한 영업 접대 비용은 해당 금액의 60%를 공제합니다. 단, 최대 한도는 해당 연도 매출액(사업) 소득의 5‰를 초과할 수 없습니다.
5. 회의 식비
"중앙국가기관의 회의비 관리방법"(궈관차이[2006] 제426호) 제10조에 따르면, 회의 수수료 비용에는 회의실 임대료(회의실 임대료 포함), 식비 지원, 교통비, 사무용품, 문서 인쇄비, 의료비 등이 포함됩니다.
따라서 컨퍼런스 기간 동안 발생하는 일반적인 케이터링 비용은 컨퍼런스 비용에 속하며 케이터링 서비스에 속하지 않으며 회계상 컨퍼런스 비용으로 계산되어 '관리비'에 기록되어야 합니다. /판매비-회의비'. 그리고 회의비로 산정된 식사비는 법인세 전 금액을 공제받을 수 있습니다. 그러나 기업이 연례회의나 기타 만찬을 개최하는 경우에는 "관리비/판매비-복리후생비" 계정에 해당 비용을 계상해야 합니다.
여기서 주목해야 할 점은 기업이 업무상 접대비와 회의비를 엄격하게 구분해야 하며, 업무상 접대가 회의비로 계상되어서는 안 된다는 점을 세법에 명확히 규정하고 있다는 점이다. 납세자의 사업 활동과 관련하여 발생하는 여비, 컨퍼런스 비용 및 이사 비용에 대해 관할 세무 당국이 증빙 서류 제공을 요구하는 경우, 그 진위를 증명하는 법적 증명서를 제공할 수 있어야 하며, 그렇지 않은 경우 사전에 공제되지 않습니다. 세.
따라서 기업은 업무상 접대 비용을 명확하게 구분하기 위해 회의 시간, 장소, 참석자, 내용, 목적, 비용 기준, 지불 바우처 등 컨퍼런스 비용 지출에 대한 진실되고 합법적인 정보를 제공해야 합니다. .
많은 기업들이 회의 개최를 매우 중요하게 생각하면서도 관련 바우처 수집을 소홀히 하여 결국 세금 관련 리스크를 발생시켰을 수 있습니다.
6. 훈련 식비
기업 직원 교육 및 훈련 자금 범위에 관한 Caijian [2006] No. 317 문서의 규정에 따라 다음과 같은 직원에게 발생하는 식사비는 다음과 같습니다. 훈련에 참가하는 비용은 기업이 부담하며, 세전 직원 교육 자금으로 기재하고 "관리비 - 직원 교육 자금"에 기록해야 합니다.
법인 소득세의 경우 Caishui [2018] No. 51에서는 기업에서 발생한 직원 교육비가 총 급여 총액 8을 초과하지 않는 한도에서 계산할 때 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 법인 소득세의 과세 소득, 초과 금액은 다음 과세연도에 공제가 허용됩니다.
결론:
1. 모든 식사비가 업무상 접대비에 해당되는 것은 아닙니다.
2. 식사비에 대한 회계 계정은 기본 사항을 따라야 합니다. 출장비에 포함된 출장비, 회의비에 포함된 회의식비, 직원 교육비에 포함된 교육식비 등 행사 비용 계정
3. 기업은 합리적인 식사 수당, 여행비를 책정해야 합니다. 세무 조사 중 세금 조정 위험을 방지하기 위한 비용 상환 시스템 및 금액 기준
4. 기업은 음식 비용 발생 시 합법적이고 유효한 청구서를 확보하고 해당 관련 정보를 회계 증빙 및 세전 공제로 보관해야 합니다. 바우처.
다양한 상황에서의 식사비 처리 요약표:
재정 업무에 필요한 인내와 배려 외에
가장 중요한 것은 명확한 책임과 명확한 프로세스
p>
거의 완벽한 회사 재무 프로세스 매뉴얼
500부 한정, 선착순 제공!
재인쇄를 원하시면 Focus Finance and Taxation의 출처를 밝혀주세요
↓↓↓
달걀 케이크 제조 방법 및 단계