2021 년에 발효 된 새로운 세금 정책은 다음과 같습니다 :
I. 개인 소득세
2021 년 10 월 1 일부터 동일한 단위의 이전 전체 과세 연도에 대해 거주자의 개인 소득세 월급, 급여, 급여의 연간 소득세가 6 만 위안 이하인 경우, 원천 징수 대리인은 연간 소득세 금액의 6 만 위안에 따라 원천 징수 대리인이 누적 비용의 직접 계산에서 1을 공제합니다.
즉, 납세자의 누적 소득이 해당 월의 6만 위안을 초과하지 않는 경우 개인 소득세를 일시적으로 원천 징수하고, 해당 월의 누적 소득이 6만 위안을 초과하는 개인 소득세와 다음 해 월의 원천 징수를 대신하여 원천 징수합니다.
둘, 전자 특별 송장
2020년 2월 65438+21일부터 천진, 허베이, 상하이, 장쑤, 저장, 안후이, 광둥, 충칭, 쓰촨, 닝보, 선전 등 11개 지역에서 납세자의 새로운 설립, 전자 특별 송장을 시행하여 국가의 채택 범위를 확대했습니다. 전자 특별 송장 시행 이후 부가가치세 종이 일반 송장, 부가가치세 전자 일반 송장, 종이 특별 송장, 전자 특별 송장, 자동차 판매용 종이 통일 송장 및 중고차 판매용 종이 통일 송장을 발행해야 하는 신규 설립 납세자는 통합 세금 UKey 송장을 받게 됩니다. 세무 당국은 새로 설립한 납세자에게 무료로 Tax UKey를 발급하며, 부가가치세 전자 송장 서비스 플랫폼을 활용하여 납세자에게 무료 전자 특별 티켓 발급 서비스를 제공합니다.
셋. 토양 및 수질 보전 보상금
2021년 1월 1일부터 토양 및 수질 보전 보상금, 지방 저수지 이주자 지원금(장쑤성은 해당되지 않음), 하수권 이전 수입, 방공 지하 이전 비용을 세무 당국에 납부해야 합니다. 부과 범위, 부과 대상 및 부과 기준에 대한 정책은 여전히 기존 규정에 따라 시행됩니다.
Four. 차량 구매세
2021년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 구매하는 신에너지 차량은 차량 구매세가 면제됩니다. 차량 구매세가 면제되는 신에너지 차량은 순수 전기차, 플러그인 하이브리드 차량(프로그램 가능 차량 포함) 및 연료전지 차량입니다.
V. 광고 및 사업 홍보 비용에 대한 세금
2021년 1월 1일부터 2025년 2월 31일까지 기업이 화장품 제조 또는 판매, 의약품 제조, 음료 제조(주류 제조 제외)에서 발생한 광고 및 사업 홍보 비용을 공제할 수 있습니다. 초과분은 이월하여 다음 과세 연도에 공제할 수 있습니다.
광고선전비 및 업무추진비 분담에 관한 약정(이하 "분담약정"이라 함)을 체결한 계열기업은 당해 사업연도의 판매(사업)소득의 세전공제 한도 내에서 일방이 지출한 광고선전비 및 업무추진비는 분담약정에 따라 기업 내에서 공제하거나 상대방의 공제를 위하여 일부 또는 전부를 수취할 수 있습니다. 기업의 광고선전비에 대한 세전 공제 한도를 계산할 때, 상대방은 위의 방법에 따라 기업에 청구한 광고선전비를 제외할 수 있습니다.
부정사 동사 기업 소득세 관리
2020년 6월 1일+10월 1일부터 국가가 장려하는 집적 회로 설계, 장비, 재료, 포장 및 테스트, 소프트웨어에 종사하는 기업은 첫해부터 2년차까지 기업 소득세를 면제하고 3년차부터 5년차까지 법정 세율의 25%를 절반으로 감면한 법인 소득세를 부과합니다.
법적 근거:
일부 납세자에 대한 개인소득세 원천징수 및 납부 방법의 추가 간소화 및 최적화에 관한 국가세무총국 공고. 2021 년 1 월부터 원천 징수 대리인은 이전 완전 과세 연도의 매월 동일한 단위로 임금 및 급여에서 개인 소득세를 원천 징수 할 때 6 만 위안의 비용을 공제했습니다.
즉, 납세자의 누적 소득이 6만 위안을 초과하지 않는 달에는 개인 소득세를 일시적으로 원천 징수하고, 누적 소득이 6만 위안을 초과하는 달과 그 이후 연도의 달에는 개인 소득세를 원천 징수합니다.
중화인민공화국 국가 세무국은 2020년 2월 21일부터 부가가치세 전자 특별 송장 시행에 관한 발표의 관련 문제에 대해 천진, 허베이, 상하이, 장쑤, 저장, 안후이, 광둥, 충칭, 사천, 닝보, 선전, 새로 설립된 납세자의 납부를 위한 전자 특별 송장 시행에 관한 발표를 시행합니다. 전자 특별 송장 시행 이후 일반 부가가치세 종이 송장, 일반 부가가치세 전자 송장, 특별 종이 티켓, 전자 특별 티켓, 자동차 판매용 통합 종이 송장 및 중고차 판매용 통합 종이 송장을 발행해야 하는 신규 설립 납세자는 통합 세금 UKey 송장을 받게 됩니다. 세무 당국은 부가가치세 전자 송장 서비스 플랫폼을 활용하여 납세자에게 무료 전자 특별 티켓 발급 서비스를 제공하는 신규 납세자에게 무료로 Tax UKey를 발급할 것입니다.
수질 및 토양 보전 보상금 등 정부 비과세 수입의 징수 및 관리 책임 이양과 관련된 사항에 대한 국가 세무국 발표. 2021 년 1 월 1 일부터 토양 및 수질 보전 보상금, 지방 저수지 이주자 지원 기금 (장쑤성은 관련 없음), 하수권 양도 수입, 방공 지하 간편 건설 비용이 세무 당국으로 이관되어 징수됩니다. 징수 범위, 징수 대상, 징수 기준 및 기타 정책은 여전히 기존 조항에 따릅니다.
재정부, 국가세무총국, 공업정보화부가 발표한 차량 구매세 면제 신에너지 차량 관련 정책은 2021년 1월 1일부터 2022년 2월 31일까지 차량 구매세가 면제되는 신에너지 차량의 구매에 관한 것입니다. 차량 구매세가 면제되는 신에너지 자동차는 순수 전기자동차, 플러그인 하이브리드 자동차(프로그램 가능 자동차 포함), 연료전지 자동차를 말합니다.
2021년 1월 1일부터 2025년 2월 31일까지 화장품 제조 또는 판매, 의약품 제조, 음료 제조(주류 제조 제외)에 종사하는 기업이 발생하는 광고비 및 사업 선전비의 세전 공제에 관한 재정부 및 국가세무총국 공고 화장품 광고비 및 사업 선전비는 당해 연도를 초과할 수 없다. 초과분은 이월하여 다음 과세연도에 공제할 수 있습니다.
광고선전비 및 업무추진비 분담에 관한 약정(이하 "분담약정"이라 함)을 체결한 계열기업은 당해 연도 판매(사업)소득의 세액공제 한도 내에서 일방이 부담한 광고선전비 및 업무추진비는 분담약정에 따라 기업 내에서 공제하거나 상대방에게 일부 또는 전부를 청구하여 공제받을 수 있습니다. 광고선전비에 대한 기업소득세의 세전 공제 한도를 계산할 때, 상대방은 위의 방법에 따라 기업에게 청구한 광고선전비를 제외할 수 있습니다.
담배 기업의 담배 광고 및 사업 판촉 비용은 과세 소득을 계산할 때 공제되지 않습니다.
집적회로 산업 및 소프트웨어 산업의 고품질 발전을 촉진하기 위한 기업 소득세 정책에 관한 재정부, 국가세무총국, 발전개혁위원회, 공업정보화부 발표. 2020년 6월 1일부터 국가가 장려하는 집적 회로 설계, 장비, 재료, 포장 및 테스트, 소프트웨어에 종사하는 기업은 1년차부터 2년차까지 기업 소득세가 면제되고, 3년차부터 5년차까지 법정 세율은 25%입니다.