1. 자산의 종류
(1) 현금
현금의 각 항목은 위안화와 외환으로 구분됩니다.
호텔의 보유 현금을 확인하여 준비금과 압류액을 확인합니다.
영수증 및 지불 서류와 업무 순서에 따라 "현금 장부"를 작성하고 매일 등록합니다.
(2) 은행 예금
호텔이 은행에 예치한 예금을 회계 처리합니다.
"위안화, 외화(주로 미국 달러로 환산) 등 다양한 통화에 따라 각 항목의 수령 및 지불 날짜에 따라 '예금 일지'를 설정하고 잔액을 얻습니다.
계정의 단위는 위안화로 하며, 미국 달러 또는 기타 외화 입금은 외화 금액으로 동시에 기록하고 당일의 은행 환율에 따라 위안화로 환산해야 합니다.
(3) 미수금
호텔 및 상업용 건물, 아파트, 레스토랑, 쇼핑몰 및 그 부대 사업의 운영 수입 중 상대방에 대한 채무에 대한 계정.
여행사, 회사, 아파트, 손님 계정, 신용카드, 임차인, 거리 계정 등 다양한 항목을 그룹 또는 개인별로 별도의 계정으로 설정합니다.
계좌를 회수하고 회수 불가능한 계좌의 사유를 파악하고 관련 바우처를 확보할 책임자를 지정합니다. 최고재무책임자 및 총괄책임자의 승인을 받아 대손상각으로 전입합니다.
(4) 기타 채권
예금, 보험금 등 매출채권에 포함되지 않은 기타 채권에 대한 회계처리.
채무자의 다양한 통화 및 월별 내역에 따라 회계 처리합니다.
(5) 상각 비용
보험 보유 보험료와 같이 이미 발생했지만 현재 및 미래 기간에 부담해야 하는 비용에 대한 회계 처리.
지불 금액이 소액이고 위안화를 초과하지 않는 비용(호텔이 정하는 바에 따라)은 포함되지 않습니다.
일반적으로 각 보류 비용은 12개월에 걸쳐 분산됩니다.
(6) 재고 회계
호텔이 식료품 준비에 사용한 원자재, 유류, 반제품, 담배, 주류, 음료 및 기타 재고 품목, 아직 사용하지 않은 창고에 보관된 재료 및 소모품, 식료품 포장 및 판매 목적으로 보유한 다양한 유형의 포장 용기.
창고의 종류에 따라 다양한 형태의 재고는 전문 인력이 관리하며, 제품명별로 세부 계정을 등록하고 정기적으로 재고조사를 실시합니다.
(7) 상기 6개 계정에 속하지 않는 기타 유동자산 및 기타 유동자산은 이 계정으로 회계처리합니다.
유형이나 항목에 따라 월별 일정표를 작성하여 회계 처리합니다.
(8) 고정자산
모든 고정자산의 원가를 계산합니다.
소위 고정자산은 주택, 건물, 기계 및 장비, 운송 장비 등 내용연수가 1년 이상이거나 단가가 인민폐 이상(호텔에서 결정)인 장비를 말합니다.
*천, 도자기 유리 제품, 금은 제품 등 9가지 일괄 구입한 업무용 비품도 고정 자산에 해당합니다. 또한 위안화 미만이지만 고정 자산에 해당합니다(호텔이 정하는 바에 따라).
(9) 감가상각 누적
고정자산의 감가상각 기준을 계산하고 항목별 감가상각을 도출한 후 등록증을 작성하여 등록합니다.
협동조합 사업 계약의 정신에 따라 매월 인출한 감가상각액을 우선적으로 자본금으로 환원합니다.
(10) 창업 비용(신규 호텔 기준)
사업을 조직하기 위해 지불한 비용에 대한 계정. 개업 후 몇 개월 동안 상각할지는 호텔이 결정합니다. 월별 상환을 통해 얻은 자금은 투자자에게 우선적으로 반환됩니다.
(11) 기타 상각 비용
원금과 이자가 상환되기 전에 장비 유지보수, 광고, 고정 자산의 갱신 등 일회성, 장기적 결과, 당기에 전액 부담해서는 안 되는 비용에 대한 계정입니다.
각 항목은 일반적으로 호텔이 결정하는 바에 따라 654.38만위안 이상이 필요합니다.
비용은 프로젝트에 따라 프로젝트의 효력이 발생함에 따라 주기적으로 프로젝트에 전입됩니다.
2. 부채
(1) 미지급금
장비, 소모품, 식재료, 레스토랑에서 사용한 음료 및 인건비에 대해 지불해야 할 금액에 대한 계정입니다.
거래 금액이 많고 거래가 빈번한 단위의 경우 통화와 단위 계정 이름에 따라 별도의 원장을 설정해야 합니다.
(2) 지급할 임금
고정임금, 변동임금, 상여금 및 수당을 포함하여 해당 기간 동안 직원에게 지급할 모든 유형의 임금을 계산합니다.
회계는 임금 지급 원장을 기준으로 합니다.
(3) 납부할 세금
일률적인 산업 및 상업세, 소득세, 면허세 등 납부할 각종 세금에 대한 회계 처리.
세금 종류에 따라 세부 원장을 설정하여 등록합니다.
(4) 기타 미지급금 및 세무회계
지급할 비용, 지급할 보상금, 수취한 예금, 각종 미수금 및 선급금 등 미지급금, 납부할 세금 및 기타 미지급금에 대한 장부를 작성합니다.
각기 다른 범주, 통화 및 채권자를 기준으로 회계 처리를 위한 월별 일정이 준비되어 있습니다.
(5) 원천징수 비용
비용 및 경비에는 포함되지만 실제로 지급되지 않은 비용을 한 번에 지급되는 위안화 범위 내에서 계산합니다. 이 범위를 초과하는 경우 승인된 부서 또는 사람의 승인을 받아야 합니다.
비용의 성격에 따라 장부를 작성합니다.
(VI) 사회노동보험기금
사회노동보험기금은 규정에 따라 회계 처리합니다. 이 계정은 특정 목적을 위해 할당되어야 합니다.
(7) 상환해야 할 투자
이 계정은 대출 계정입니다. 당해 연도에 상환해야 할 투자 금액을 계산하기 위해 송금해야 하지만 송금하지 않은 금액입니다.
3. 자본의 범주
(1) 납입 자본
총 자본금.
투자자 계좌의 이름을 기준으로 원장 계좌를 설정합니다.
(2) 자본금 반환
차변 계좌이며, 자본금 반환은 미배당 수익금과 고정자산 감가상각비 및 창업 홍보비를 합산한 금액으로 진행되며, 누적 금액이 총 반환 금액이 됩니다.
(3) 해당 연도의 이익
해당 연도에 실현된 총 이익(또는 손실)을 계산합니다.
연도 결산 시 영업수익, 영업비용, 비용, 외환 손익, 영업외 손익 및 비용 등의 잔액을 이 계정으로 이체하여 당기 실현 이익(또는 손실)을 계산한 후 최종적으로 '미배당이익'으로 잔액이 이체됩니다.
(D) 이익 배분
호텔의 이익 배분과 전년도 이익 배분 후 잔액을 계산합니다.
4. 손익 항목
(1) 영업 이익
호텔의 영업 범위 내에서 발생한 사업 소득에 대한 계정입니다.
영업 수입은 다음과 같이 구분됩니다: 객실, 케이터링, 택시, 세탁, 연회장, 게임기, 뮤직카페, 전화, 텔렉스, 헬스장, 사우나, 당구, 테니스, 볼링, 콘서트홀, 뷰티센터.
주거용 건물 소득: 노인 아파트 임대 및 기타 건물 내 소득.
상업용 건물 소득: 사무실 임대 및 기타 건물 내 소득.
상가 소득: 자가 소유 상가 소득, 임대 상가 임대료 및 기타 상가 소득.
기타 소득:위에 속하지 않는 소득은 기타 소득으로 분류됩니다.
(2) 사업세
사업소득에 대한 세율 차이에 따라 해당 기간 동안 부담해야 할 통합사업소세, 토지사용료 등 비용과 세금을 계산합니다.
사업소득세에 따라 계좌를 별도로 등록합니다.
(3) 사업부문 직접 비용
사업 과정에서 직접 지출한 비용에 대한 계정입니다.
(4) 사업부문의 직접원가
각 부서에서 발생한 비용으로 구분하여 회계처리할 수 있습니다.
영업수익의 구분을 기준으로 각 부서를 이 항목의 세분 및 항목으로 구분합니다.
'급여 및 관련 비용'이라는 소제목을 제외한 각 부서의 직접비용의 다른 소제목은 각 부서 또는 사업의 성격과 필요에 따라 명명합니다.
(5) 영업 외 비용, 급여 및 관련 비용
마케팅 부서(홍보 "영업"), 자산 운영 및 유지보수 부서 등 모든 관리 및 일반 부서의 급여 및 관련 비용이 이 항목으로 분류됩니다.
기타 간접비: 관리 및 일반 경비, 마케팅 비용, 부동산 O&M 비용, 에너지 공급 비용 등을 포함합니다.
상기의 네 가지 비용 범주에 대한 소제목은 각기 다른 성격과 필요에 따라 별도로 명명됩니다.
(VI) 영업외수익 및 지출
환산손익: 환율 차이로 인한 환차손을 실현 금액 기준으로 회계 처리합니다. 외화 계정의 장부금액은 기록된 환율의 변동으로 인해 조정되지 않습니다.
보험료, 대출이자: 주택의 정상적인 운영, 내부 보험 및 기타 비용과 이자 비용(이 계정은 은행 예금 이자 수입으로 상쇄할 수 있음).
자산 매각 손익:단가가 인민폐(호텔에서 결정) 이상인 고정 자산의 조기 퇴직 또는 매각에 따른 순이익과 고정 자산의 순자산 가치와의 차액을 계산합니다.
(7) 홍보 및 조직 비용
호텔 개장을 준비하기 위해 발생한 시작 비용은 월 단위로 배분하여 회계 처리합니다.
호텔 운영 과정에서 발생한 상각된 창업 비용은 투자 자본을 회수하는 데 사용됩니다.
(viii)고정 자산 감가상각
고정 자산에 대한 월별 감가상각비를 계산합니다.
인출된 감가상각비는 일반적으로 투자 자본을 반환하는 데 사용됩니다.
(9) 투자 이자
총 투자 금액을 기준으로 시간 경과에 따라 지불해야 할 이자를 계산합니다.
이자 금액은 자본에 대한 이자를 상환하는 데 사용됩니다.
둘, 숙박업의 회계 프로세스:
1, 일일 운영 수익 소환서 작성
수익 소환서 작성의 기초는 일일 판매 요약 보고서와 시산표입니다.
수익 전표는 다음과 같이 준비됩니다:
차입:미수금-고객 계정
미수금-거리 계정-세부 계정
미수금-팀 계정
은행 예금
대출:사업 수익
지급 계정-전화 요금
2, 거리 계정 및 손님 계정 분포 통계< /p>
거리 계정 및 손님 계정에는 다른 단위의 연회 계정, 직원의 개인 계정, 할인 카드 및 환불해야 하는 청구서가 포함됩니다. 수익 감사관은 매일 거리 계정 및 게스트 계정 집계표를 작성하여 배포해야 합니다. 각 계정에 대한 요금을 적시에 기록할 수 있도록 준비합니다. 월별 정산을 수행하고 월말에 거리 및 방명록 요약 시트를 작성할 수 있도록 준비합니다.
3. 미수금 발생 후 게스트 계정을 정리하세요.
호텔로부터 알림을 받은 게스트는 30일 이내에 호텔과의 미수금을 청산해야 합니다. 게스트가 요금을 지불하면 호텔은 공식 영수증을 발행하여 게스트에게 정산 바우처로 제출해야 합니다. 수익 감사관은 일일 현금 영수증 기록표에서 회사 계좌 번호, 계좌 참조 번호 및 결제 내용을 확인한 후 게스트가 지불한 내용과 금액을 기준으로 일일 정산서를 작성합니다: 정산서를 작성하기 전에 회사 계좌 번호, 계좌 참조 번호를 확인합니다.
4. 60일 이상 미수금 회수.
월별 매출채권 명세서 기록과 거래처 분석 보고서 내용을 기준으로 합니다. 60일 이상 미수금이 있는 모든 고객에 대해서는 다시 전화하세요. 리마인더를 발송하기 전에 미지급 계정의 세부 사항을 파악하여 재무 관리자에게 상황을 보고합니다. 재무 관리자는 고객에게 납부 고지서 사본과 함께 독촉장을 발송하고, 고객이 제기한 질문에 적시에 답변하고 해결 방안을 협의하여 미수금에 대한 장애물을 최대한 빨리 제거합니다.
5, 재무 전산 시스템에 입력된 회계 바우처의 준비를 담당합니다.
III. 비용 및 미수금 부서의 업무 절차
비용 및 미수금 부서는 자금의 올바른 사용과 관리를 위한 중요한 기관입니다. 자금 관리 및 모니터링을 강화하는 것은 원가 회계 담당자의 중요한 책임 중 하나입니다. 모든 회계사는 자금의 내용을 알고 숙달하고, 비용과 비용의 기준을 통제하고, 자금을 정상적으로 돌려서 사용해야 합니다. 주요 업무 내용은 다음과 같습니다.
(a) 수표 수금 및 마감
당일 구매 내역에 따라 구매 부서장이 구매 송장과 검사 전표를 검토한 후 재무 부서로 보내어 장부를 마감합니다. 장부를 마감할 때 원가 회계 담당자는 송장의 다음 다섯 가지 요소를 확인합니다. 인보이스가 발행된 날짜, b . 구매 이름, c . 구매 수량 및 단가, d . 크기와 금액의 일관성, e . 송장 소지자의 공식 직인. 검사 증명서와 송장 금액이 일치하는지, 대리인, 검사자, 수취인의 서명이 모두 완료되었는지 확인한 후 구매 주문을 취소합니다. 확인 후 수표 영수증 등록부에 금액과 구매 내용을 입력하면 일일 은행 지출 통계로 전송할 수 있습니다.
(2) 일일 은행 지출 통계
지출 출납원은 일일 은행 명세서를 작성하기 위해 각 은행의 일일 지출 금액을 수입 출납원에게 제공해야 합니다. 지출대장은 수표 번호와 이체 수락 주문 발생 시간 순으로 은행 지출 날짜, 지급인 이름, 지급 금액 및 구매 내용을 기재하여 계산하기 전에 작성해야 합니다. 결산 절차에 따라 확인 후 각 은행에 대한 지출 명세서가 작성됩니다. 집계 시트는 이중으로 작성되며, 한 부는 일일 은행 명세서 작성의 기초로 수익 출납원에게 제공하고 다른 한 부는 감사 참조용으로 사용됩니다. 통계표의 각 은행별 지출 금액은 일일 지출 대장에 입력된 금액과 동일해야 합니다.
(3) 지출증빙의 작성 절차
지출증빙은 회계원칙의 발생주의와 회계 계정 사용 지침에 따라 계정에 정확하게 반영합니다.
1, 지급자 성명 기입, 2, 지급일 기입, 3, 경제운영 내용 요약표 기입, 4, 계좌 및 계좌번호 기입, 5, 경제운영 금액 기입의 순서로 지출전표 작성 절차가 진행됩니다.
실제 청구 과정에서 송장 금액은 수표 스텁 기록과 일치해야 하고, 모든 유형의 수금 기록은 송장 금액과 일치해야 하며, 지출 전표의 총액은 송장 금액과 일치해야 합니다.
준비된 회계 증빙을 재무 전산 시스템에 입력할 책임이 있습니다.
(IV) 자재 수금 비용 배분 절차
원가회계 담당자는 발생주의 회계 원칙 및 회계 계정 사용 지침에 따라 물품 창고 경리 담당자가 전달한 출고 송장을 검토하여 각 출고 송장의 단가 및 총액이 정확한지 확인하고 이를 회계에 정확하게 반영합니다. 부서를 회계 단위로 하여 계정 분류별 비용 배분표를 작성하여 월말 지출 경비 정산 시 이월 전표를 작성하여 지출 금액이 3단계 계정 기록과 일치하도록 합니다. 또한 재무 전산 시스템에 입력하기 위한 회계 바우처를 준비하는 일도 담당합니다.
(5) 식당 손실 보고 절차
1. 사용한 식음료의 손실 보고 절차.
식당이나 주방에서 식음료의 손실이 발생하면 식당 관리자 또는 조리사, 식품 부서 관리자, 식비 회계 담당자의 승인을 받은 후 손실 양식을 작성하여 회계 처리를 해야 합니다. 부주의한 작업으로 인해 재정적 손실이 발생한 경우 부서 관리자가 재무 부서의 의견을 처리하여 재무 처리를 제안해야합니다.
2, 식음료 창고 손실 보고 절차
유통기한이 지났거나 부패한 식음료 손실 보고는 창고 감독자, 구매 부서장, 재무 관리자의 승인을 받은 후 장부를 작성하기 전에 물품 청구서를 작성해야 합니다.
(6) 케이터링 비용 분담 절차
월의 식음료 창고 입고 금액이 정확한지 확인하여 총계정원장이 세 단계의 계정과 일치하도록 합니다.
1, 출고 주문 요약표에 따라 음식 및 와인 송금 바우처를 준비합니다. 전월의 원가율에 따라 사교 접대비를 이월합니다. 이월 기록 요약표에 따라 각 레스토랑과 주방의 이월 비용을 이월합니다. VIP 과일 바구니 배송에 사용된 원자재 비용. 음식 판매에 사용된 원재료 비용을 이월합니다. 준비된 회계 전표를 재무 전산 시스템에 입력하는 업무를 담당합니다.
(VII) 식음료 원가 보고서의 내용
식음료 운영 요약 보고서, 식품 판매 비교표, 식품 원가 보고서, 식품 회전율 보고서, 음료 원가 보고서, 음료 회전율 보고서, 담배 원가 보고서, 미니바 통계.