보석류 판매액의 세금포함 매출액은 12만 위안, 부가가치세율은 3%, 소비세율은 10%이다. 은행입금을 받으세요.
회계 항목은 다음과 같습니다:
1. 세금 포함 매출은 세금 제외 매출로 전환되어야 하며 세액은 계산되어야 합니다.
세금 제외 매출 = 120000/1.03 = 116504.85
지불부가가치세=120000/1.03*3%=3495.15
지불소비세=(120000-3495.15)*10%=11650.49
2. 특정 항목:
차변: 은행 예금 120,000
대변: 주요 사업 수입 116,504.85
납부 세금 - 부가가치세(생산 세금) 3495.15
차변: 사업세 및 할증료 11650.49 (116504.85*10%)
대변: 납부 세금 - 납부 소비세 11650.49