내부 감사 감독 및 관리 시스템
1. 일반 원칙
1.1 XXXXXX Co., Ltd.(이하)의 내부 감사 감독을 강화합니다. 회사) 및 감사 업무 수행을 표준화하고 "중화인민공화국 감사법", "국가 감사실 내부 감사 규정"에 따라 과학적이고 제도적이며 효과적인 내부 감사 감독 시스템을 구축합니다. 업무”, “중앙기업 내부감사관리에 관한 임시조치”, “중국 내부감사기준”, “중소기업 이사회 회사 내부감사 업무지침” 및 회사 정관에 이 시스템이 규정되어 있습니다.
1.2 회사가 내부 감사 감독 및 관리 시스템을 시행하는 목적은 내부 감사 감독을 통해 회사의 적법한 운영과 깨끗한 지배구조를 촉진하고, 법률에 따라 주주의 권익을 보호하는 것입니다. , 내부 통제 시스템을 검토하고 회사 경영을 표준화하며 회사의 경제적 이익을 향상시킵니다. 회사의 다양한 운영 및 관리 업무의 건전한 발전을 촉진합니다.
1.3 본 제도에서 말하는 내부감사란 내부통제 및 위험관리의 실효성, 재무정보의 진실성 및 완전성, 효율성 등에 대하여 회사 내부기관 또는 직원이 실시하는 내부감사를 말합니다. 운영활동의 효율성 등을 평가하기 위해 실시하는 평가활동입니다.
1.4. 본 시스템에서 '내부 통제'라는 용어는 회사의 이사회, 감사위원회, 고위 관리자 및 기타 관련 인력이 다음 목표를 달성하기 위해 합리적인 보증을 제공하는 프로세스를 의미합니다.
1.4.1. 국내법, 규정, 규칙 및 기타 관련 조항을 준수합니다.
1.4.2 회사 운영의 효율성과 효율성을 개선합니다.
1.4.3 회사 자산의 안전을 보장합니다;
1.4.4 회사의 정보 공개가 사실이고 정확하며 완전하고 공정하다는 것을 보장합니다.
1.5. 이 시스템은 회사와 회사가 전체 지분을 소유한 자회사 및 지주 자회사에 적용됩니다.
2. 감사기관 및 감사
2.1 회사는 내부통제의 수립 및 이행을 독립적이고 객관적으로 점검, 감독하기 위해 내부감사부서를 설치하고 있습니다. 시스템을 통해 회사의 운영활동과 내부통제의 적절성, 적법성, 효율성을 체계적, 규범적으로 검토, 평가하고, 회사를 홍보하여 내부통제 강화, 위험관리 개선, 회사의 발전전략 실현을 목표로 합니다. 내부감사부서는 이사회 감사위원회에 대한 책임을 지며, 이사회 감사위원회에 직접 보고합니다.
2.2 회사는 규모, 생산 및 운영 특성과 관련 규정을 고려하여 내부 감사 업무에 종사할 상근 직원을 배치해야 하며, 상근 감사인은 3명 이상이어야 합니다.
2.3. 내부 감사 부서는 독립성을 유지해야 하며 재무 부서의 지휘하에 있거나 재무 부서와 협력해서는 안 됩니다.
2.4. 풀뿌리 단위 및 지주 자회사는 해당 단위의 실제 상황에 따라 내부 감사 기관 또는 상근 및 시간제 내부 감사인을 설치할 수 있으며 회사 내부의 지시와 보고를 받아야 합니다. 감사 부서. 감사기관 내에서는 감사감독업무의 성격에 따라 차장급, 이사급, 차장급, 과장급 감사인을 선임할 수 있으며, 회사는 사업규모에 따라 수석감사인을 선임할 수 있습니다.
2.5. 내부 감사자는 다음과 같은 전문 능력을 갖추어야 합니다:
2.5.1 회사의 생산 및 운영 관리와 관련된 회계, 감사 및 전문 지식을 갖추고 있어야 합니다. 내부 감사 표준, 절차 및 기술
2.5.2. 회사의 생산, 운영 및 관리 활동과 관련된 국가 법률, 규정 및 정책을 숙지하고 회사의 내부 통제 시스템 및 절차를 숙지합니다.
2.5.3. 강력한 조직력, 의사소통 및 조정, 조사 및 연구, 종합적인 분석, 전문적 판단, 컴퓨터 작동, 언어 및 서면 표현 능력을 갖추고 있습니다.
2.6 내부 감사 기관 및 직원은 내부 감사 직업 윤리를 엄격히 준수하고, 적절한 직업적 신중함으로 내부 감사 업무를 수행해야 하며, 감사 감독 책임과 상충되는 활동에 참여해서는 안 됩니다. 감사 대상에 대한 책임 해당 부서의 비즈니스 활동 및 내부 통제에 대한 의사 결정 및 실행은 독립적이고 객관적이며 정직하고 기밀이어야 합니다.
2.7. 회사와 그 계열사는 내부감사기관과 감사인이 법에 따라 직무를 수행하지 못하도록 보호해야 하며, 어떠한 단위나 개인도 보복해서는 안 됩니다. 회사는 감사에 필요한 자금을 보장해야 합니다.
2.8 기업은 내부감사인의 전문적 역량을 유지하고 향상시키기 위한 후속 교육을 강화하기 위해 다양한 형태를 채택해야 합니다.
2.9. 내부감사부서장(감사부서장)은 상근이어야 하며, 이사회 감사위원회에서 지명하고 이사회에서 임명하거나 해임해야 한다. 회사는 내부감사부서 담당자의 학력, 직위, 업무경력, 회사의 지배주주 및 실제 지배인과의 관련관계 여부를 공개하여야 한다.
2.10 회사 내 모든 수준의 내부 감사 부서는 직접 감사와 간접 감사, 내부 감사와 외부 감사, 제출, 현장 제출, 위임 또는 승인을 결합하는 유연한 감사 방법을 채택해야 합니다. 감사는 감사 책임을 성실히 수행하고 회사의 운영 및 관리 위험을 신속하게 공개하기 위해 결합된 공동 감사 및 계층적 감사 방법을 사용합니다.
3. 내부 감사 감독의 범위와 책임
3.1. 내부 감사 감독의 범위
3.1.1. 회사 운영 재무 보고 및 정보 공개와 관련된 모든 비즈니스 측면은 판매 및 수금, 조달 및 지불, 재고 관리, 고정 자산 관리, 자금 관리, 투자 및 자금 조달 관리, 인적 자원 관리, 정보시스템 관리, 정보공개 업무 관리 등 내부감사부서는 회사의 업종, 생산 및 운영 특성에 따라 상기 업무 연계를 조정할 수 있습니다.
3.1.2. 경영진의 관점에서 회사 통제 및 관리에 관련된 모든 부서는 실제 상황을 토대로 재무 보고 및 정보와 관련된 내부 통제 설계의 합리성과 구현 효율성을 평가합니다. 공개하는 것이 중요합니다.
3.2. 회사의 내부 감사 부서는 다음과 같은 주요 책임을 수행합니다:
3.2.1 회사의 내부 감사 업무 시스템을 수립 및 개선하고 연간 내부 감사 업무 계획을 준비합니다. /p>
3.2.2. 회사 소속 부서의 내부 감사 업무를 지도, 감독 및 검사합니다.
3.2.3 감사 업무 경험을 요약하고 감사 이론 토론을 조직합니다. , 연구 및 감사 업무 수행
3.2.4 회사 내부 기관, 자회사 및 주식 보유의 내부 통제 시스템의 무결성, 합리성 및 효율성을 검사하고 평가합니다. 상당한 영향력이 있는 회사 및 그 실행의 효율성
3.2.5. 회사 내부 조직, 자회사 및 주식 회사의 회계 정보 및 기타 관련 경제 정보 재정 수입과 지출 및 관련 경제 활동을 반영합니다. 재무 보고서, 성과 보고서, 예측 재무 정보의 자발적 공개 등을 포함하되 이에 국한되지 않고 적법성, 규정 준수, 신뢰성 및 완전성에 대한 감사를 수행합니다.
3.2. 6. 회사 관리자에 대한 연구 결정된 다양한 지침, 정책 및 관리 행동을 감독합니다.
3.2.7. 회사가 사기 방지 메커니즘을 구축 및 개선하고 핵심 영역, 핵심 링크 및 주요 내용을 결정하도록 지원합니다. 사기 방지 내용을 다루고 내부 감사 프로세스를 수행합니다. 사기 가능성에 대해 합리적으로 주의하고 검사합니다.
3.2.8 기한의 경제적 책임 감사 또는 부재 중 경제적 책임을 실시합니다. 해당 부서의 주요 행정 책임자에 대한 감사
3.2 .9. 회사의 인프라 프로젝트 및 주요 기술 혁신, 점검 및 프로젝트 승인, 사전 건설 검토에 중점을 두고 프로세스 감사를 수행합니다. 입찰, 계획되지 않은 프로젝트, 예산 초과 프로젝트 등
3.2.10. 중대한 재정 이상이 발생한 계열사에 대한 특별 경제적 책임 감사 업무를 수행합니다. . 내부 감사 부서는 중요한 외부 투자 문제가 발생한 후 적시에 감사를 실시해야 합니다. 외부 투자 문제를 감사할 때 다음 내용에 중점을 두어야 합니다:
3.2.11.1 외부 투자가 관련 규정에 따라 검토 및 승인 절차를 거쳤는지 여부
3.2.11.2 검토 및 승인 내용에 따라 계약이 체결되었는지 여부, 계약이 정상적으로 이행되는지 여부
3.2.11.3 전담인력을 배정하거나 전문기관을 설치하여 연구 및 승인하는지 여부 주요 투자 프로젝트의 타당성, 투자 위험 및 투자 수익을 평가하고 주요 투자 프로젝트의 진행 상황을 추적 및 감독합니다.
3.2.11.4 위탁된 재무 관리 문제에 관해서는 회사가 위탁재무관리 승인권한을 회사의 개별 이사 또는 운영관리자에게 위임하였으며, 수탁자의 청렴기록, 영업조건 및 재무상태가 양호한지, 위탁업무의 진행상황을 감독할 전담인력을 배정하였는지 여부를 확인합니다. 재무 관리
3.2.11.5 증권 투자에 관한 사항은 회사가 증권 투자 행위에 대한 특별한 내부 통제 시스템을 갖추고 있는지, 투자 규모가 회사의 정상적인 운영에 영향을 미치는지, 출처가 무엇인지에 유의하십시오. 자금 및 투자 위험이 회사의 허용 범위를 초과하는지 여부, 증권 투자를 위해 타인의 계좌를 사용하거나 자금을 타인에게 제공하는지 여부, 사외이사 및 후원자(후원 기관 및 후원 대표자를 포함, 이하 동일) 여부 의견을 표현합니다(해당되는 경우).
3.2.12. 내부 감사 부서는 중요한 자산 구매 및 판매가 발생한 후 적시에 감사를 실시해야 합니다. 자산 매매를 감사할 때 다음 사항에 중점을 두어야 합니다.
3.2.12.1 자산 매매가 관련 규정에 따라 승인 절차를 거쳐야 하는지 여부
3.2.12.2 자산 매매가 검토 및 승인 절차에 부합하는지 여부 계약 내용이 체결되었는지, 계약이 정상적으로 이행되는지 여부
3.2.12.3 운영 조건
3.2.12.4 구매한 자산에 대한 보증 및 담보, 양도에 대한 담보 및 기타 제한 사항이 있는지, 소송, 중재 및 기타 주요 분쟁이 관련되어 있는지 여부.
3.2.13. 내부 감사 부서는 중요한 외부 보증 문제가 발생한 후 적시에 감사를 실시해야 합니다.
외부 보증 사항을 감사할 때는 다음 내용에 중점을 두어야 합니다.
3.2.13.1 외부 보증 승인 절차가 관련 규정에 따라 수행되었는지 여부
3.2 .13.2 보증 위험이 회사의 감당 능력을 초과하는지 여부, 보증 당사자의 신용 기록, 운영 조건 및 재정 상태가 양호한지 여부
3.2.13.3 보증 당사자가 역보증을 제공하는지 여부 그리고 반대 보증이 집행 가능한지 여부
3.2.13.4 사외 이사 및 후원자가 의견을 표명하는지 여부(해당하는 경우)
3.2.13.5 지정된 직원이 지속적으로 주의를 기울이도록 지정되는지 여부 피보증인의 운영 조건 및 재정 상태에 따라 달라집니다.
3.2.14. 내부 감사 부서는 중요한 관련 당사자 거래가 발생한 후 적시에 감사를 실시해야 합니다. 관련 당사자 거래를 감사할 때 다음 사항에 중점을 두어야 합니다.
3.2.14.1 관련 당사자 목록이 적시에 결정되고 업데이트되는지 여부; 관련 거래는 관련 규정에 따릅니다. 승인 절차를 수행하고, 관련 거래 심의 시 관련 주주 또는 이사의 의결권 기권 여부를 검토합니다.
3.2.14.3 사외이사가 독립적인 의견을 사전에 인정하고 표명하는지, 후원자가 의견을 표명합니다(해당하는 경우)
3.2.14.4 내부 거래에 대한 서면 계약이 체결되었는지 여부 및 거래 당사자의 권리, 의무 및 법적 책임이 명확한지 여부
3.2.14.5 거래 상황의 주제에 대한 보증, 저당권, 담보 및 기타 양도 제한이 있는지 여부, 소송, 중재 및 기타 주요 분쟁이 포함되는지 여부
3.2 .14.6 상대방의 청렴 기록, 운영 조건 및 재무 상태가 양호한지 여부
3.2.14.7 관련성 거래 가격이 공정한지, 거래 대상이 관련 규정에 따라 감사 또는 평가되었는지 여부 관련 거래가 회사의 이익을 침해하는지 여부 등을 확인할 수 있습니다.
3.2.15. 내부 감사 부서는 최소한 분기마다 한 번 모금된 자금의 보관 및 사용을 감사해야 하며, 모금된 자금 사용의 진정성과 준수 여부에 대한 의견을 표명해야 합니다. 모금된 자금의 사용을 감사할 때는 다음 사항에 중점을 두어야 합니다:
3.2.15.1 모금된 자금이 중앙 집중식 관리를 위해 이사회가 결정한 특별 계좌에 예치되었는지 여부, 회사가 모금 자금이 예치된 상업 은행 또는 스폰서와 계약을 체결했습니다. 3자 감독 계약
3.2.15.2 모금 자금이 발행 시 약속된 모금 투자 계획에 따라 사용되는지 여부 신청 서류, 모금된 자금 프로젝트의 투자 진행이 계획된 진행과 일치하는지, 투자 수익이 기대에 부합하는지 여부
3.2.15.3 모금된 자금이 담보로 사용되는지 여부, 모금된 자금의 목적을 위장한 방식으로 변경하는 위탁 대출 또는 기타 투자, 모금된 자금이 점유 또는 유용되었는지 여부
3.2.15.4 자금을 조달하기 위해 발생함 자기 소유를 대체하는 경우 자본 조달 프로젝트에 사전 투자된 자금, 유휴 조달 자금을 사용하여 운전자본을 일시적으로 보충하는 경우, 조달 자금의 투자 방향 변경 등 관련 규정에 따라 승인 절차 및 정보 공개 의무가 이행되는지 여부 사외이사, 감사위원회, 후원자는 관련 규정(해당되는 경우)에 따라 의견을 표명합니다.
3.2.16. 내부 감사 부서는 성과 보고서가 외부에 공개되기 전에 감사해야 합니다. 성과보고서를 감사할 때에는 다음 사항에 중점을 두어야 합니다.
3.2.16.1 "기업회계기준" 및 관련 규정의 준수 여부
3.2.16.2 회계 정책 및 회계 추정이 합리적인지, 변경이 발생했는지 여부
3.2.16.3 중대한 비정상적인 사건이 있는지 여부
3.2.16.4 계속 기업 가정이 충족되는지 여부
3.2.16.4 및 재무 보고서 관련 내부 통제에 중대한 결함이나 위험이 있는지 여부.
3.2.17. 정보 공개 관리 시스템의 구축 및 구현을 검토하고 평가할 때 내부 감사 부서는 다음 사항에 중점을 두어야 합니다.
3.2.17.1 회사가 요구사항을 준수합니다. 관련 규정에 따라 내부 조직, 지주 자회사, 중대한 영향력을 가진 주식회사에 대한 정보 공개 관리 및 보고 시스템을 포함한 정보 공개 관리 시스템 및 관련 시스템이 규정됩니다.
3.2.17.2 주요 여부 조항이 명확하게 정의되어 있습니다. 정보의 범위와 내용, 주요 정보의 전송, 검토 및 공개 과정
3.2.17.3 미공개 주요 정보에 대한 기밀 유지 조치가 마련되었는지 여부 내부 정보에 대한 내부자의 범위 및 기밀 유지 책임이 명확해졌습니다.
3.2.17.3 p>
3.2.17.4 회사와 이사, 감독자, 고위 관리자, 주주, 정보 공개 문제에 있어 실제 통제자와 기타 관련 정보 공개 의무자가 명확하게 규정되어 있습니다.
3.2.17.5 회사, 지배 주주 및 실제 통제자가 공개적으로 약속한 경우 회사는 이행을 추적할 전담 인력을 지정합니까?
3.2.17.6 정보 공개 관리 시스템 및 관련 시스템이 효과적으로 구현되는지 여부.
3.2.18. 심각하게 허위인 감사 대상 부서의 재무 정보 또는 법률 및 규율을 위반하는 비즈니스 행위에 대해 기한 내에 자체 수정 또는 처리 제안을 제안합니다. .19 내부감사부서 연간 내부감사업무계획은 매 회계연도 종료 2개월 이내에 이사회 감사위원회에 제출되어야 하며, 연간 내부감사업무보고서는 이사회 감사위원회에 제출되어야 한다. 각 회계연도 종료 후 2개월 이내에 이사회에 제출
3.2.20. 내부 감사 부서는 관련 규정에 따라 적절한 검토 절차를 시행하고, 회사 내부 통제의 효율성을 평가해야 합니다. 내부 통제 평가 보고서를 최소한 1년에 한 번 이사회 감사 위원회에 제출해야 합니다. 평가 보고서에는 내부 통제의 검토 및 평가에 대한 설명이 포함되어야 합니다. 시스템의 내부 통제 개선을 위한 목적, 범위, 검토 결론 및 제안 사항이 포함되어야 합니다. .
3.2.21. 내부 감사 계획의 이행 및 내부 감사 업무 중에 발견된 문제를 포함하되 이에 국한되지 않고 분기마다 최소 1회 이사회 감사 위원회에 다음과 같이 보고합니다. 또한, 검토 과정에서 발견된 내부통제 사항은 적시에 이사회 감사위원회에 보고되어야 합니다.
3.2.22.법령에서 정하고 회사 이사회 및 이사회 산하 감사위원회에서 요구하는 기타 감사 사항.
4. 감사기관 권한
4.1. 회사의 생산, 운영, 경영 등에 관한 중요한 회의에 참여할 권리가 있습니다.
4.2. 감사 대상 부서에 사업 활동 및 내부 통제와 관련된 기록, 문서, 컴퓨터 소프트웨어 및 기타 관련 정보를 제출하도록 요구할 권리가 있습니다.
4.3. 생산, 운영, 내부 통제 및 관리 활동과 관련된 정보를 얻기 위해 회사와 감사 대상 부서의 재무, 공급, 판매 및 기타 컴퓨터 네트워크 시스템을 사용할 권리가 있습니다.
4.4. 감사 사항과 관련된 부서 및 개인을 조사하고 증거 자료를 제공하도록 요구합니다. 감사 사항이 위치한 부서 및 직원은 조사 및 증거 수집을 거부해서는 안 됩니다. 감사사항이 있는 부서 외부(확인 요청 포함)에 대해서는 감사사항이 있는 부서에서 협조하여야 한다.
4.5. 회사에 심각한 손실, 낭비 및 부정적인 영향을 초래할 수 있는 지속적인 행위의 경우 임시 중단 결정을 내리고 적시에 회사의 감사 위원회와 이사회에 보고할 수 있습니다. .
4.6 양도, 은닉, 변조 또는 파기될 수 있는 회계서류, 회계장부, 회계전표 및 경제활동 관련 정보는 회사 이사회의 승인을 받아 임시로 봉인해야 합니다. .
4.7. 내부 통제 및 위험 관리 개선과 경제적 이익 향상을 위한 의견과 제안을 제시하고 그 이행을 감독합니다.
4.8. 회사의 이사회 또는 주요 책임자는 내부 감사 기관에 관리 권한 범위 내에서 필요한 처리 및 처벌 권한을 행사할 권한을 부여해야 합니다.
4.9. 내부 감사 기관은 회사 이사회의 승인을 받아 사회 중개 기관에 회사 관련 사항을 감사하도록 위탁할 수 있습니다.
4.10. 중대한 영향력을 가진 모든 내부 기관, 지주 자회사 및 주식회사는 내부 감사 부서와 협력하여 법에 따라 직무를 수행해야 하며 내부 감사 부서의 업무를 방해해서는 안 됩니다. .
5. 감사 절차 및 품질 관리
5.1. 내부 감사 기관은 연간 감사 업무 계획에서 결정된 감사 사항에 따라 감사팀을 구성해야 합니다. 감사사업을 실시하기 전에 사전심사를 철저히 실시하고, 사업감사계획 및 구체적인 감사실시계획을 수립해야 한다.
5.2. 내부 감사 기관은 감사를 실시하기 5영업일 전에 감사 대상 부서에 감사 통지서를 전달해야 합니다. 특별한 상황에서는 회사 이사회 또는 주요 책임자의 승인을 받아 감사 시작 시 감사 통지서를 보낼 수 있으며, 기습 감사도 실시할 수 있습니다.
5.3. 내부 감사인은 회계 증서, 회계 장부, 회계 명세서를 검토하고, 감사 사항과 관련된 문서 및 자료를 검토하고, 현금, 실물 및 유가 증권을 검사하고, 현장 관찰을 수행하며, 관련 담당자에게 보고합니다. 단위 및 개인 설문조사(인터뷰, 설문지, 서신 요청 포함)를 통해 감사를 실시하고 감사 증거를 확보합니다. 감사인은 자신이 수집한 감사 증거가 심각하게 부정확하거나 감사 증거가 은폐, 변조 또는 파기되는 행위에 대해 책임을 집니다. 감사팀장은 중요한 감사 사항에 대한 감사 증거를 수집하지 못하거나 감사 증거가 감사 결론을 뒷받침하기에 충분하지 않아 심각한 결과를 초래한 경우 책임을 집니다.
5.4. 내부 감사인은 관련 규정에 따라 감사 문서를 준비하고 검토해야 합니다.
감사 작업 문서의 요소는 다음과 같습니다:
5.4.1 감사 대상 단위의 이름, 즉 감사 대상 단위 또는 프로젝트의 이름; 사항, 즉 감사 실시 계획에서 결정된 감사 사항
5.4.3 회계 기간 또는 마감일, 즉 감사 사항이 속하는 회계 기간 또는 마감일
5.4.4.감사인 및 준비 날짜, 즉 감사 프로젝트를 수행하고 감사 작업 서류를 준비한 직원 및 준비 날짜
5.4.5. 감사에서 발견된 문제와 그 근거, 즉 감사 결론에 대한 간략한 설명이나 감사에서 발견된 문제의 성격, 금액, 수량, 시간, 장소, 방법 등 및 관련 근거
5.4.6. 검토 인력, 검토 의견 및 검토 날짜, 즉 감사팀장 또는 감사가 위임한 적격자 감사서에 대한 감사인의 검토 의견 및 검토 날짜
5.4.7.색인번호와 페이지번호, 즉 감사업무보고서의 통일번호와 이 페이지의 페이지번호를 말한다.
5.4.8. 감사 작업 서류에 첨부된 감사 증거 및 관련 정보.
5.5. 감사자는 감사 작업 서류의 신뢰성과 완전성에 대한 책임이 있습니다. 감사 실행 계획을 이행하지 않아 감사 과정에서 발견된 문제가 은폐되거나 진실되게 보고되지 않는 경우. 감사에서 확인된 문제에 대한 심각한 허위 진술에 대한 책임을 집니다. 감사팀장은 검토 의견에 대한 책임이 있으며 감사 작업 문서에서 심각한 부정확성을 발견하지 못한 데 대한 책임이 있습니다.
5.6. 감사팀은 감사사항을 감사한 후 감사팀을 파견한 내부감사기관에 감사보고서를 제출하여야 한다.
5.7. 감사팀장은 감사 보고서에 서명하고 자신이 제출한 감사 보고서의 진실성, 적법성 및 완전성에 대한 책임을 져야 하며 감사 업무 서류에 기록된 주요 사항은 공개되지 않습니다. 반영 감사보고서가 사실을 반영하지 못하거나 감사보고서에 반영된 사항이 심각하게 부정확한 경우에는 감사보고서가 책임을 져야 합니다.
5.8. 감사 보고서를 발행하기 전에 감사 팀은 감사 대상 부서와 감사 의견을 교환해야 합니다. 감사를 받은 단위가 이의를 제기한 경우, 감사의견 교환일로부터 10일 이내에 서면 의견을 제출해야 하며, 기한 내에 의견을 제출하지 않은 경우 감사를 받은 단위는 이의가 없는 것으로 간주됩니다. 감사보고서에 공개된 중요 사항에 대해 이의가 있어 가결된 경우, 의사소통 후에도 여전히 합의에 도달하지 못하는 경우, 내부감사기관은 쌍방의 의견을 사실대로 회사 이사회에 보고하여 처리하도록 하겠습니다.
5.9. 감사 보고서는 내부 감사 기관의 검토를 거친 후 승인을 위해 회사 이사회에 보고됩니다. 내부감사기관은 검토의견을 토대로 감사의견 또는 감사결정을 피감기관에 송부하여야 한다. 감사 의견이나 감사 결정을 받은 후 15일 이내에 감사를 받은 단위는 내부 감사 기관에 감사 권고 사항을 수락하고 시정 및 처리 계획을 알리는 서면 답변을 제공해야 합니다.
5.10. 내부 감사 기관은 감사 대상 단위의 감사 문제 시정을 추적하고 이해해야 합니다. 감사 대상 단위의 시정 계획 및 조치에 대해 이의가 있는 경우 감사 대상 단위에 적시에 피드백을 제공해야 하며, 필요한 경우 후속 감사를 실시할 수 있습니다.
5.11. 내부 감사 기관은 회사 시스템 감사 과정에서 발견된 심각하고 심각한 중대한 징계 위반 사항을 보고해야 하며, 관련 보상 및 보상과 연계되어야 합니다. 처벌 책임 시스템.
5.12. 내부 감사 기관은 감사 프로젝트와 관련된 자료를 수집하고 감사 파일 관리 요구 사항에 따라 감사 파일을 구축해야 합니다.
6. 자격 박탈 및 감사 보고 시스템
6.1. 내부 감사자는 감사 대상 부서 또는 감사 문제에 이해관계가 있는 경우 감사 문제 처리를 자제해야 합니다.
6.2. 감사가 완료된 후 내부 감사인은 검증된 감사 증거를 기반으로 감사 결론 및 권장 사항을 작성하고 서면 감사 보고서를 발행하며 감사인이 발행할 수 있는 실제 요구에 따라 프로세스 감사 및 중간 감사를 수행해야 합니다. 운영 활동 및 내부 통제를 개선하기 위한 시기적절하고 효과적인 시정 조치를 취하기 위해 중간 서면 보고서 및 구두 보고서를 제공합니다.
6.3 감사 보고서는 객관적이고 완전하며 명확하고 시의적절하며 건설적이어야 하며 중요성 원칙을 반영해야 합니다.
6.4. 내부감사인은 회사 이사회의 감사보고서 승인 및 관련 규정에 따라 각종 감사처리 및 징계의견을 발행할 수 있습니다. 동일한 집행 효과.
6.5. 감사 중 발견된 중요상황, 내부감사업무 개선을 위한 의견 및 제안, 경험정보 등은 언제든지 제출할 수 있으나, 내부감사부서의 각종 감독결과는 공개할 수 없습니다. 이사회의 승인 없이 외부 세계.
7. 파일 관리
7.1. 내부 감사 부서에서 처리하는 각 감사 사항에 따라 생성된 서면 정보는 전담 담당자가 지정하여 관리, 보관해야 합니다. 파일 및 보관기간은 관계법령에서 정하는 바에 의하며, 승인 없이 임의로 파기하지 않습니다.
8. 감독, 관리 및 처벌
8.1. 감독 및 관리
8.1.1 회사는 내부 감사에 대한 인센티브 및 제한 메커니즘을 확립해야 합니다. 부서, 감사인의 업무를 감독하고 평가하여 업무 성과를 평가합니다.
8.1.2. 내부 감사 업무에 중대한 문제가 발견되거나 본 제도를 위반한 사실이 발견된 경우, 회사는 직원 상벌에 따라 책임을 조사하고 관련 책임자를 처리해야 합니다. 시스템 및 기타 관련 규정.
8.2. 처벌
8.2.1. 국내 금융법규 및 회사의 각종 내부통제제도를 위반한 단위에 대해서는 내부감사부서에서 다음 규정에 따라 처리할 수 있습니다. 상황에 따라:
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8.2.1.1 회사 내에서 비판 또는 보고
8.2.1.2 징계 위반 시정 명령
8.2.1.3 불법 소득의 반환 또는 몰수 명령;
8.2.1.4 반환해야 할 소득을 회수할 권리
8.2.1.5 횡령 또는 자산 유용
8.2.1.6 관련 계정 조정 명령
8.2.1.7 회사의 관련 보상 및 처벌 규정에 따라 행정적, 경제적 처벌을 시행합니다.
8.2.2 내부 감사 부서가 국가 금융법 및 규정의 심각한 위반이나 내부 통제 절차의 심각한 결함을 발견하지 못한 경우, 해당 부서의 주요 책임자와 최고 회계사는 책임을 져야 합니다. 규정에 따라 담당자(또는 재무 업무 담당자) 및 재무 부서 담당자의 관련 책임 외에도 해당 내부 감사 담당자의 감독 책임도 그에 따라 수행됩니다. .
8.2.3 내부 감사인에 대한 보복 문제는 적시에 시정되어야 하며, 범죄 혐의가 있는 사람은 법에 따라 처리되도록 사법 당국에 이송되어야 합니다. 보복 피해를 입은 내부감사인은 회사 이사회에 직접 상황을 보고할 권리가 있습니다.
8.2.4 감사 대상 부서의 관련 직원이 내부 감사 업무에 협조하지 않거나, 감사를 거부하거나, 정보를 제공하지 않거나, 허위 정보를 제공하거나, 감사 결론 이행을 거부하는 경우, 그들은 다음을 수행해야 합니다. 회사의 직원 보상 및 처벌 시스템과 관련 국가 규정에 따라 처벌을 받습니다. 범죄 혐의가 있는 관련 직원은 법에 따라 사법 기관으로 이송됩니다.
9. 보충 조항
9.1. 본 제도는 채택일로부터 시행되며, 해석 및 수정에 대한 권리는 회사 이사회에 속합니다.
9.2. 본 시스템에서 다루지 않는 사항은 관련 국가 법률, 규정 및 회사 정관에 따라 시행됩니다.
9.3. 본 제도가 적법한 절차를 거쳐 변경된 후 국가 또는 회사 정관에서 공표한 법령과 충돌하는 경우, 해당 국가의 법령 및 규정에 따라 시행됩니다. 회사의 정관은 즉시 개정되어 이사회에 보고되어야 합니다.