1. 조세 회피
조세 회피는 납세자가 규정을 위반하지 않고 적절한 재정 조정 또는 세금 계획을 세우기 위해 세법 또는 세법에서 허용하는 방법의 허점을 이용하는 것을 의미합니다. 세법의 , 세금 부담을 줄이거나 경감하려는 목적을 달성하기 위해. 그 결과는 직접적인 국가 수입의 손실, 외자 사용 비용의 증가, 공정하고 합리적인 과세원칙의 파괴, 국가와 사회의 소득과 분배의 왜곡 등이다.
리지룽(Li Jiulong) 교수가 편집한 저서 '국제조세(International Taxation)'에서는 국제조세회피를 다음과 같이 정의하고 있다. "국제조세회피는 관련 국가의 조세관할권을 회피하기 위해 합법적인 방법으로 조세경계를 넘는 다국적 납세자 또는 과세대상자를 말한다. 여기서는 국가의 조세관할권이 효과적으로 기능할 수 있는 한계를 말하는 새로운 개념의 조세경계를 소개한다. 요약. 국제조세회피가 발생하는 경우, 이는 납세자 또는 조세 대상이 한 국가의 조세 관할권의 통제 범위에서 다른 국가의 조세 관할권의 통제 범위로 이동했음을 의미하며, 후자의 범위는 더 나은 조세 처리를 제공합니다. 현행 각국의 조세제도에서는 국내거주자의 해외소득과 국내소득원천을 규정하고 있기 때문에, 그들이 부담하는 조세부담은 이전 범위의 조세부담보다 0 이하가 되도록 규정하고 있습니다. 국내 조세 관할권의 역할을 반영하여 과세 영역을 국토와 불일치하게 만듭니다.”
2. 반조세 회피입니다. 조세회피를 위한 관리활동입니다. 넓은 의미로는 재정관리, 세무조사, 감사, 송장관리 등이 주요 내용으로, 좁은 의미로는 세무조사를 강화해 세법의 허점을 메운다는 뜻이다.
조세회피에 대한 주요 대책은 다음과 같다.
먼저 납세의무 측면에서 구체적인 대책을 마련한다. 예를 들어, 세법은 납세자와 관련된 제3자가 세금 정보를 제공해야 하거나 납세자가 특정 거래의 가격을 정부 부서에서 인정하고 승인해야 한다고 규정합니다.
둘째, 세법을 지속적으로 조정하고 개선합니다. 조세유예 취소, 양도가격을 통한 관계사 간 조세회피 제한, 자회사의 해외영업이익 통제 등을 통해 조세피난처에 장기간 머물게 하는 것 등이다.
셋째, 세금 징수 및 관리를 강화합니다. 조세회피 전문기관을 설립하고 납세자 은행계좌에 대한 심사를 강화하는 등이다. 넷째, 국제조세협력을 강화한다. 국가 간 세금 정보 교환을 수행하거나 국제 조세 조직에서 주도적으로 다자간 국제 조세 회피 예방 조치를 수행하는 등.