하이테크 기업 세금 계획의 요점
1) "3 가지 새로운" r&d 요금 공제 계획 포인트
기업에서 실제로 발생하는 신기술, 신제품, 신공예 연구개발비, 흔히' 삼신' 연구개발비라고 하는 것은 기업이 실질적 개혁을 가진 신기술, 신제품, 신공예를 연구 개발할 때 기초연구, 응용연구, 실험개발 및 관련 관리, 서비스비 등에 지출하는 것을 말한다. 첨단기술기업이 그해 발생한 연구개발비는 주관 세무서의 비준을 거쳐 연구개발비의 실제 발생액의 50 에 따라 그해 과세 소득액을 공제할 수 있다.
따라서 재무 담당자는 모든 연구 개발 투자가 완전히 집결되도록 주의해야 한다. 2013 년 중관촌의 자주혁신 시범구 건설을 지원하기 위해 재정부와 국세총국은 재세 (2013) 13 호, 14 호, 15 호 등 서류를 발행해 기업이 직공 교육경비에 대한 지출을 늘리도록 독려하고 임금 총액 8 을 초과하지 않는 부분에 대해 기업소득세 과세 소득을 계산할 때 공제를 허가했다. R&D 활동을 전문으로 하는 장비 기기 및 장비의 운영, 유지 보수 등의 비용은 모두 가산 공제 범위에 포함됩니다. 동시에 첨단 기술 기업이 과학기술인을 위해 납부한' 5 보험 1 금' 도 R&D 비용 가산 공제 범위에 포함됐다. 파일럿 정책 시행 기간은 2012 년 1 월 1 일부터 2014 년 12 월 31 일까지입니다.
가산공제된 R&D 비용과 기업 생산운영비는 반드시' 별도로 회계' 하고, 보조회계장부를 별도로 설치해 당기 손익과 무형자산을 형성하는 R&D 비용을 부과해야 한다는 점을 강조해야 한다. R&D 비용을 별도로 계산하지 않고, 보조 회계 장부를 따로 설치하지 않고 R&D 비용을 모으지 않은 사람은 가산공제를 실시할 수 없다. " 일부 기업의 소위 연구개발비 세무서는 기업이 실제로 발생한' 삼신' 개발비 중 정부 재정이 지불한 부분은 세전에 공제할 수 없다는 것을 인정하지 않는다. 장부증이 완전하지 않아 관련 자료를 완전하고 정확하게 제공할 수 없는 기업은' 삼신' R&D 비용 우대 정책을 받을 수 없다. 기업이 관련되지 않은 과학연구기관과 고등대학 연구개발 신제품, 신기술, 신공예에 따른 연구개발비용을 지원하는 것은 스스로 공제할 수 있다. 기업이 소속된 과학연구기관과 고교에 제공하는' 삼신' R&D 비용은 우대 정책을 받을 수 없다. 실무에서 구경의 차이에 주의해야 한다.
2) "4 기술 소득" 부가가치세 면제 계획 포인트
베이징 지역은 2012 년 9 월 1 일부터 영업세 양도세 ("영개증") 를 시범 실시한다. 영개증하기 전에 국가는' 사기술서비스' 에 대해 영업세를 면제한다. "영개증" 이후' 재정부 국세총국' 이 전국적으로 교통운송업과 일부 현대서비스업 영업세 개편 부가가치세 시범세 정책에 관한 통지' (재세 [2013] 37 호) 에 따라 국가는' 사기술서비스' 수입에 부가가치세를 면제한다. 즉,' 4 기술 수입' 은 기업이 기술 양도, 기술 개발 업무 및 관련 기술 컨설팅, 기술 서비스 취득 수입에 종사하여 부가가치세를 계속 면제하지만, 먼저 기술 시장 등록 확인을 하고' 보상 수령서' 를 받아야 면세 수속을 할 수 있다는 뜻이다. 신고된' 사기술 계약' 은 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없으며, 송장을 발행할 때 반드시 구체적인 기술 서비스의 내용을 명시해야 한다. 기술 개발 계약의 원형 개발은 혼합 판매의 성격을 가지고 있으며, 합리적으로 구분할 수 없다면 높은 세율에서 17 세율로 부가가치세를 징수할 수 있다는 점을 유의해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 기술개발명언)
3) 기술 양도 소득 특혜 정책 납세 계획 요점
기업소득세법 및 그 시행 조례는 기술 양도시 세금 혜택을 규정하고 있다. 실제로 이곳의 기술양도혜택은 기술양도소득, 즉 기술양도수익에서 기술개발비용의 순이익을 뺀 것이다. 하이테크 기업은 기술 양도세 혜택을 이용하여 계획을 세울 때 다음과 같은 점을 유의해야 한다. 1, 기술 양도소득을 별도로 계산하고 기업의 기간 비용을 합리적으로 분담해야 한다. 별도로 계산되지 않으면 기술 양도소득 기업 소득세 혜택을 받을 수 없습니다.
2. 국세서 [2009]212 호 문건에 따라 기술양도소득, 기술양도비용, 관련 세비 3 개 지표의 내용을 정확히 파악해야 한다. 한편 기술양도소득감면기업소득세 징수관리를 강화하기 위해 국가세총국은 최근' 기술양도소득감면기업소득세 관련 문제에 관한 공고' (국세총국 공고 2013 년 62 호) 를 발표해 기술양도소득계산과 관련된 문제를 구체적으로 규범화했다. 규정은 "(a) 기술 양도 계약에서 합의한 기술 양도와 관련된 기술 컨설팅, 기술 서비스, 기술 교육 (2) 기술 컨설팅, 기술 서비스, 기술 교육 수익은 이 기술 이전 프로그램 수입과 함께 가격을 받는다. " 기술수입에 부과할 수 있으며, 상술한 규정은 2013 년 11 월 1 일부터 시행된다. "결론적으로 관련 정책은 끊임없이 변화하고 있으며, 하이테크 기업은 운영 중
반드시 계획을 잘 세우고, 항상 최신 정책 정보를 주시하고, 정책이 부정확하기 때문에 첨단 기술 기업 자격을 잃지 않도록 주의하고, 동시에 세수 계획의 제때 조정을 잘 하여 계획의 합리성, 적시성, 선행성, 성공률을 보장해야 한다.