상업 수락서 흐름도:
(1) 상업 수락 어음 할인 신청.
환어음 소지자는 만기가 되지 않은 상업환어음을 은행에 넘겨주고, 은행에 할인을 신청하고, 5 련' 할인증명서' 를 작성하며, 은행은 액면금액에 따라 할인일로부터 환어음 만기일까지의 이자를 공제하고, 액면액에서 할인이자를 공제한 후 순액을 환어음 소지자에게 넘긴다.
5 개의 "할인 바우처" 의 기본 형식:
제 1 련 (대체신청서) 은행에 할인 지불 전표
제 2 연합 (소득증빙서) 은 은행에 할인 신청 단위 계좌 수입 증빙을 제출했다.
세 번째 삼중 (소득 증명서) 은 은행에 할인이자 소득 소환장을 제출했다.
제 4 련 (수금통지) 은행이 할인신청기관에 제출한 수금통지
제 5 연합 (만기카드) 교부회계부는 만기일별로 보관을 하고 만기일은 할인소득증빙으로 한다.
할인단위의 출납원은 환어음의 내용에 따라 상술한' 할인증명서' 의 관련 내용을 항목별로 기입해야 한다. 예를 들면 할인신청자의 이름, 계좌, 계좌 개설 은행, 할인환어음의 종류, 송장일, 만기일, 환어음 번호, 환어음 인수인의 이름, 계좌 번호, 계좌 개설 은행, 환어음 금액의 대 소문자 등이다. 그 중에서도 할인 신청자, 즉 환어음 보유 단위 자체;
할인어음 종류-은행 수락어음 또는 상업 수락어음;
환어음 인수자, 은행 인수환어음은 인수은행, 즉 지급단위 계좌 개설은행,
상업 수락어음은 지불 단위 자체이다.
환어음 금액 (즉, 할인금액)-환어음 자체의 액면금액을 가리킨다.
할인 증빙서를 작성한 후, 제 1 연합 할인 증빙서' 신청인 도장' 처와 상업환어음 제 2 련, 제 3 삼 연등 뒤에 예약은행 도장을 찍어서 계좌 개설 은행 신용부서에 함께 보냈다.
상업환어음의 할인 제 2 연과 제 3 연용지는 다르다 (두께 차이, 배서 주의). 계좌 개설은행 심사가 틀림이 없는 후 할인증인' 은행 승인' 란에' 동의' 라는 글자를 붙이고 관련인의 도장을 찍어서 은행 회계부서에 보냈다.
-응? (2) 상업 수락 어음 할인 처리.
은행 회계 부서는 은행 신용 부서에서 심사한 내용을 검토하고 환어음 각인 및 각인 금액이 실제로 유효한지 여부를 검토합니다. 심사가 틀리지 않은 후 규정에 따라 할인증빙서에 할인율, 할인이자, 실제 할인액을 계산하고 기입한다.
여기서:
할인율-국가가 정한 월 할인율입니다.
할인이자-환어음 소유자가 은행에 할인된 액면가를 은행에 신청한 할인이자를 말합니다.
실제 지불 할인 금액-환어음 금액 (즉, 할인액) 에서 할인이자를 뺀 순 금액, 즉 환어음 소유자가 할인을 처리한 후 실제로 얻은 금액.
규정에 따르면, 할인이자는 할인액, 할인일수 (은행이 할인된 어음대금을 할인한 날부터 환어음 만기일까지의 일수) 및 할인율 계산에 따라 계산됩니다. 공식으로 표현하면
입니다할인 이자 = 할인 금액 × 할인 일수 × 일일 할인율
일일 할인율 = 월 할인율 ÷30
할인 단위의 실제 할인 금액은 할인 금액에서 할인 이자를 뺀 것과 같으며 공식으로
로 표시됩니다실제 지급 할인 금액 = 할인 금액-미지급이자 할인
은행 회계 부서에서 할인율, 할인이자 및 실제 지급 할인 금액을 채운 후, 할인 증빙서 제 4 련에' 전전' 장을 첨부한 후 할인 단위에 회수 통지로 넘겨주고, 실제 지급 할인 금액을 할인 단위 계좌로 이체한다.
할인단위는 계좌 개설 은행이 돌려받은 할인증명서 제 4 련에 따라 할인액을 실제 납부하여 은행 예금 수금 회계를 처리한다.
(3) 상업 수락 어음 만기일.
환어음은 만기가 되어 할인은행이 지불기관을 통해 계좌를 개설하여 지불기관에 청산하여 어음을 회수한다.
상업 수락 어음 할인 만기, 다음과 같은 경우
① 지급 단위가 티켓을 전액 지급한 경우, 수금 단위는 할인은행이 티켓을 받은 후 받을 어음을 준비서에서 상쇄해야 한다. (존 F. 케네디, 지급, 지급, 지급, 지급, 지급, 지급, 지급)
② 지급 단위 예금이 부족하여 만기 상업 수락 환어음을 지불할 수 없을 때, 할인행은 상업 수락 환어음을 할인기관에 돌려주고, 특종 이체 소환장을 발행하며,' 이체 사유' 에' 미수령 ××호 환어음' 을 표기하고, 할인금은 이미 너의 계좌에서 수령했다' 라는 글자를 표기하고, 할인단위 은행 계좌에서 할인된 어음을 직접 이체했다.
할인기관이 은행이 반환한 상업인수환어음과 특수이체전표를 받았을 때, 특종이체증으로 은행예금지불증서를 작성하였다. 동시에 즉시 지불 기관에 티켓 대금을 청구했다.