은행 대출과 관련된 관련 재무 지표 및 보고 요구 사항
(a), 은행에 대출한 기업신고서 편성 재무지표 주의사항
은행 대출 기업이 파악해야 할 14 가지 재무 지표:
(1) 재무 구조:
1. 순자산과 연말 대출 잔액 비율은 100 보다 커야 합니다 (부동산 기업은 80 보다 클 수 있음). 순자산 대 연말 대출 잔액 비율 = 연말 대출 잔액/순자산 *100, 순자산 대 연말 대출 잔액 비율은 순자산 부채율이라고도 합니다.
2, 자산 부채율은 70 미만이어야 하며, 55 보다 낮은 것이 가장 좋다. 자산 부채 비율 = 총 부채/총 자산 X100.
(2) 지급 능력:
3, 150~200 의 유동성 비율이 더 좋습니다; 유동성 비율 = 유동 자산 금액/유동 부채 *100.
4. 속동비율이 100 안팎으로 비교적 좋으니 중소기업에 적당히 완화해도 80 보다 커야 합니다. 당좌 비율 = 당좌 자산 금액/유동 부채 * 100; 속동 자산 = 화폐 자금+거래 금융 자산+미수금+받을 어음 = 유동 자산-재고-선불금-1 년 이내에 만기가 되는 비유동 자산-기타 유동 자산.
5, 보증 비율이 0.5 보다 작은 것이 좋습니다.
6, 현금 비율이 30 보다 큽니다. 현금 비율 = (현금+현금 등가물)/유동 부채.
(3) 현금 흐름:
7. 기업경영활동으로 인한 순현금 흐름은 양수여야 하고, 그 판매수입 현금회장은 85~95 이상이어야 한다.
8, 기업은 경영활동에서 구매상품을 지불하고, 노무의 현금지급률은 85~95 이상이어야 한다.
(4) 운영 능력:
9. 주영업무소득 증가율이 8 이상이라는 것은 이 기업의 주업이 성장기에 있다는 것을 의미하며, 이 비율이 5 미만이면 이 제품이 생명말기에 들어간다는 것을 의미한다. 주영 업무소득 증가율 = (현재 주영 업무수익-이전 주영업무수익)/이전 주영업무수익 *100
10, 외상 매출금 회전 속도는 6 회보다 커야 한다. 일반적으로 기업 외상 매출금 회전 속도가 높을수록 기업 외상 매출금 평균 수금 기간이 짧을수록 자금 회수 속도가 빨라진다. 외상 매출금 회전율 속도 (외상 매출금 회전율 수) = 영업 수익/평균 외상 매출금 잔액 = 영업 수익/(외상 매출금 연간 잔액+외상 매출금 연말 잔액) /2= 영업 수익 *2/ (외상 매출금 연간 잔액+외상 매출금 연말 잔액).
11, 재고 회전율 속도 중소기업은 5 회 이상 커야 한다. 재고 회전 속도가 빠를수록 재고 점유 수준이 낮을수록 유동성이 강해진다. 재고 회전율 속도 (수) = 운영 원가/평균 재고 잔액, 여기서 재고 평균 잔액 = (기초 재고+기말 재고) ÷2.
(5) 운영 이익:
12. 영업이익률은 8 보다 커야 한다. 물론 지표값이 클수록 기업의 종합수익성이 높다는 것을 알 수 있다. 영업 이익률 = 영업 이익/영업 수익 (상품 판매) ×100 = (판매 수익-매출 원가-관리비-판매비)/판매 수익 ×100.
13, 순자산 수익률 중소기업은 5 보다 커야 한다. 일반적으로 이 지표값이 높을수록 투자로 인한 수익이 높을수록 주주들의 수익수준도 높아진다는 뜻이다. 순자산 수익률 = 총자산 순금리 × 지분 승수 = 영업순이자율 × 총자산 회전율 × 지분 승수 여기서 영업 순이익은 순이익 ÷ 영업 소득이다. 총 자산 회전율 (하위) = 영업 수익÷ 평균 자산 총액; 자기자본 승수 = 총 자산 ÷ 총 소유자 지분 =1÷(1- 자산 부채 비율).
14, 이자 보장 배수는 400
보다 커야 한다이자 보장 배수 = 이자 세전 이익/이자 비용 = (총 이익+연체 수수료)/(연체 수수료의 이자 비용+자본화 이자)
(b) 은행이 재무 제표를 검토하는 주요 방법 및 내용
재무 회계 보고서 감사 방법에는 재무 회계 보고서의 형식 감사, 보고서 상호 감사 관계 감사, 중요한 회계 감사 및 예외 감사 등이 포함됩니다. 통합 재무회계 보고서에 대해 위에서 언급한 감사 외에도 회계 법인이 감사한 본부 (모회사) 와 통합 재무회계 명세서의 비중이 큰 자회사 재무회계 보고서를 기업에 제공하고 심사할 것을 요구해야 합니다.
(1), 재무 제표의 형식 감사.
1, 감사 보고서 형식 감사.
① 제목이 "감사 보고서" 인지 여부;
② 수신자가 올바른지 여부;
③ 공인 회계사가 서명하고 봉인했는지 여부;
④ 회계 법인의 주소가 표시되었는지 여부;
⑤ 보고서 날짜에 서명했는지 여부;
⑥ 회계 법인 연습 허가가 있습니까?
⑦ 감사 보고서의 승마 도장이 올바른지 확인했습니다.
⑧ 표준 연례 감사 보고서인지 여부;
⑨ 보고서 내용이 완전한지 여부.
2, 감사 보고서 결론 감사
① 예약 없음;
② 강조 사항 단락이있는 예약없는 의견;
③ 예약 의견;
④ 의견을 표현할 수 없다.
⑤ 부정적인 의견.
3, 회계 법인 형식 감사.
① 공인 회계사 협회 처벌;
② 국가 증권 감독 및 관리 부서의 처벌을 받았다.
③ 재정 및 세무 감사 및 기타 공공 보안 기관의 처벌을 받았다.
④ 대출 은행이 거짓 감사 보고서를 제공했는지 여부;
⑤ 다른 나쁜 기록이있다.
4, 회계 보고서 및 주석의 형식 감사.
① 보고서 이름이 규정을 준수하는지 여부;
② 보고서 작성 단위가 봉인되었는지 여부;
③ 보고서에 작성자, 재무책임자, 회사 책임자가 서명하고 도장을 찍는지 여부
④ 대차 대조표가 계정인지 여부;
⑤ 이윤표가 다단계 방식인지 여부.
5, 자본 검증 보고서 형식 감사.
① 제목이 "자본 검증 보고서" 인지 여부;
② 수신자가 올바른지 여부;
③ 공인 회계사가 서명했는지 여부;
④ 회계 법인의 주소가 표시되었는지 여부;
⑤ 보고 날짜에 서명했는지 여부.
6, 통합 회계 보고서 형식 감사. 주요 검토 내용:
① 요약 회계 명세서인지 여부;
② 통합 보고서 작성 범위를 이해하고 규정 준수를 검토합니다.
③ 대차 대조표에 통합 스프레드 및 소수 주주 지분 과목이 있는지 여부
④ 손익계산서에 소수 주주 지분 과목이 있는지 여부.
(2), 재무 회계 명세서 간의 감사 관계.
주로 대차대조표, 이윤표, 현금 흐름표, 이익 분배표 4 가지 간의 계정 대응 관계 감사입니다.
1, 기업의 "영업 허가증" 의 "등록 자본", "자본 검증 보고서" 의 "실제 투자 자금", "대차 대조표" 의 "실제 자본" 사이의 관계 감사
2, 대차대조표의' 기말 미할당된 이익' 과' 이익표' 의' 순이익' 체크 관계는
공식을 통해 검토됩니다기말 미할당된 이익 = 당기 순이익+기말 미할당된 이익-추출된 잉여 공모, 공익금 (또는 추출된 직원 보상 임금, 비축 기금, 기업 발전 기금 또는 이익 회수 투자)-주주 배당금 지급 또는 자본 부분으로 전환
위의 공식을 통해 측정한' 기말 미분배 이익' 데이터가 회계 보고서 실제 데이터와 일치하지 않는 경우 기업에 설명을 요청하고 설명해야 합니다.
3, "현금 흐름표" 에서 "영업 활동으로 받은 현금" 과 "대차 대조표", "손익 계산서" 부분 회계 감사 관계는
공식을 통해 검토됩니다영업 활동 현금 유입 =X1× 주요 영업 수익 순 × (1+17)+X2 ф 주요 영업 수익 순 × (1+13)+(1-X1-X2) × 주요 영업 수익 순+기타 영업 이익+미수금 (
여기서 X1, X2 는 현재 상품 판매에서 부가가치세 판매 세율이 17, 13 인 상품의 비율입니다. 위의 공식에는 데이터 분석이 필요하기 때문에 감사에서 약간의 오차가 발생할 수 있으며, 위의 공식으로 측정한' 영업 활동 현금 유입' 데이터는 회계보고표의' 현금 흐름표' 에 있는 실제 데이터와 20 이내에 체크관계가 일치하는 것으로 간주될 수 있습니다.
4, "현금 흐름표" 의 "영업 활동 순 현금 흐름" 과 "대차 대조표", "손익 계산서" 부분 회계 감사 관계는
공식을 통해 감사할 수 있습니다영업 활동 순 현금 흐름 = 순이익+연간 감가 상각+무형 자산 상각+상각 예정 비용 (시작-종료)+선불 비용 (시작-종료)+연체 수수료-투자 이익+재고 (시작-종료)+미수금 (시작-종료) (시작-종료)+지급 (시작-종료)+미지급 세금 (시작-종료)+기타 미지급금 (시작-종료)+기타 미지급금 (시작-종료)+선불금 (시작-종료)
위의 공식에는 현금 흐름 데이터, 재고 요구 사항 분석이 포함되기 때문에 감사에서 약간의 오차가 발생할 수 있으며, 중요도 원칙에 따라 위의 공식으로 측정한' 영업 활동 순 현금 흐름' 데이터는 회계 보고서의' 현금 흐름표' 에 있는 실제 데이터 오차와 20 이내에 체크관계가 일치하는 것으로 간주될 수 있습니다. 그렇지 않으면 구체적인 분석을 해야 한다.
5, "현금 흐름표" 일정에서 "영업 미수금 항목의 감소 (감소: 증가)" 와 "대차대조표" 부분의 회계 감사 관계는 다음 공식을 통해 감사할 수 있습니다:
영업 미수금 항목의 감소 (감소: 증가) = (기초 받을 어음, 미수금, 기타 미수금-기말 받을 어음, 미수금, 기타 미수금)+(기말 예금-기초 예금)
앞서 언급한 공식에는 데이터를 분석해야 하기 때문에 감사에서 약간의 오차가 발생할 수 있으며, 중요도원칙에 따라 상술한 공식으로 측정한' 경영 미수금 항목의 감소 (빼기: 증가)' 데이터는 회계보고표의' 현금 흐름표' 에 있는 실제 데이터 오차와 20 이내에 체크관계가 일치하는 것으로 간주될 수 있다. 그렇지 않으면 구체적인 분석을 해야 한다.
6, "현금 흐름표" 일정에서 "영업 미수금 항목의 증가 (감소: 감소)" 와 "대차 대조표" 부분의 회계 감사 관계는 다음 공식을 통해 감사할 수 있습니다:
영업 지급 품목 증가 (감소: 감소) = (기말 지급 어음, 미지급금, 지급, 지급 복리비, 과세 세금, 기타 미지급금, 기타 미지급금-기초 지급 어음, 미지급금, 미지급금, 미지급금, 지급 복리비, 과세 세금, 기타 미지급금
위의 공식에는 데이터 분석이 필요하기 때문에 감사에서 약간의 오차가 발생할 수 있으므로 중요도 원칙에 따라 판단해야 합니다. 위에서 측정한' 경영 미지급항목의 증가 (감소: 감소)' 데이터는 회계 보고서의' 현금 흐름표' 의 실제 데이터 오차와 20 이내에 체크관계가 일치하는 것으로 간주될 수 있습니다. 그렇지 않으면 구체적인 분석을 해야 한다.
(3), 중요한 회계 감사.
1, 검토 포인트:
① 자산류 과목은 실제 존재 여부, 소유권의 귀속, 가격 책정이 합리적인지 여부를 검토해야 한다.
② 부채 과목은 금액이 정확한지, 부채 만기일, 미계상 부채 사항이 있는지 검토해야 한다.
③ 권익류 과목은 그 출처의 합리성, 확인의 합법성, 가격의 정확성을 검토해야 한다.
④ 소득, 비용 및 비용 과목은 인식의 합법성, 현재 발생 여부, 수익 비용 간의 비율을 검토해야 한다.
2, 감사 규칙
① 감사 보고서 감사 의견에 따라 중점 과목을 확정하고 심사한다. 감사 보고서의 의견에는 유보의견, 강조사항 세그먼트 유보의견, 유보의견, 유보의견, 불표현 의견, 부정의견 등 감사 보고서 감사의견이 유보되지 않고, 해석단락의 의견에 대한 상세한 분석이 필요하며, 해석단락에 제시된 사안의 진실성에 따라 등급에 미치는 영향을 결정해야 한다.
② 금액에 따라 핵심 과목을 결정하고 심사한다. 중점 과목은 필수 과목과 조건 감사 과목으로 나뉜다. 필수 과목은 주요 업무수입, 기업자산에서 일반적으로 큰 몫을 차지하는 과목으로, 특히 외상 매출금, 재고, 고정자산을 포함한다. 조건부 감사 과목은 단기 투자, 상각 비용, 선불금, 기타 미수금, 장기 투자, 장기 상각 비용, 무형 자산, 건설공사, 납입 자본, 자본 공모, 투자 수익, 영업 외 소득 등 관련 과목이 일정 금액의 비율에 도달할 때 검토되는 것을 말합니다. 심사의 요점은 은행의 관점에서 기업의 실제 재무 상황을 검증하고 기업의 실제 지급 능력을 정확하게 반영하는 것이다.
A, 외상 매출금 감사.
주로 기업이 1 년 이상 나이가 많은 외상 매출금이 있는지 검토합니다. 큰 액수가 있는지, 회수할 수 없다고 판정된 외상 매출금이 있는지, 미반제되지 않았다. 경영이익 하락으로 외상 매출금이 제때에 회수되지 않아 액수가 증가했는지 여부 수금 기간이 1 년 이상인 대규모 외상 매출금이 있는지 여부, 전체 부실 채권을 인출할 준비가 되었는지 여부 외상 매출금이 실제로 존재하는지, 매출 증가를 위해 가상 외상 매출금이 있는지 여부 판매를 자극하고 신용 정책 기준을 낮추기 위해 외상 매출금이 크게 증가하는지 여부 검토가 필요한 다른 문제들이 있습니다.
B, 재고 감사. 재고의 주요 구성 요소를 확인하십시오. 적열, 다열 재고 현상이 있는지, 재고의 실제 존재를 확인하다. 재고 수입, 가격 책정 방법 및 일관성을 설명하고, 재고를 많이 계산하고, 원가를 적게 계산하는 현상이 있는지 확인합니다. 재고가 대량으로 누적되어 변질되었는가, 충분한 가격 하락 준비를 하지 않았는가; 이 기업의 경영 이익이 하락했기 때문에 재고가 팔리지 않아 재고 액수가 더 큰지 확인하다. 재고 감사를 통해 기업의 생산 및 판매 능력을 이해합니다. 설명이 필요한 다른 상황도 있습니다.
C, 고정 자산 감사. 주요 검증은 기업의 고정 자산의 구성을 설명하고 고정 자산 분할이 정확한지, 재산권이 기업의 소유인지, 영업 리스 고정 자산을 고정 자산의 원래 가치에 포함시키는 현상이 있는지 확인합니다. 기업의 고정 자산 가격 책정이 진실되고 공정한지, 고정 자산 손상 충당금이 제때에 인출되었는지 확인합니다. 고정 자산 감가 상각 방법, 기간이 합법적이고 합리적인지, 일관성 원칙을 준수하는지, 감가 상각이 적은지, 감가 상각이 없는지 검토합니다. 구식이고 사용되지 않는 고정 자산이 있는지 여부를 검토하여 장부에 기재합니다. 고정 자산 평가 부가 가치 사항이 있는지 여부, 있는 경우 해당 사항에 대한 구체적인 설명을 요청합니다. 기부, 금융리스를 받는 고정 자산이 있는지 여부, 있는 경우 구체적인 설명을 요청합니다. 기간 동안 비용 경화 현상이 있는지 여부; 그리고 설명을 확인해야 할 기타 사항.
D, 주요 사업 소득 감사. 외상 매출금, 예수금금 등의 과목을 통해 매출 증가 현상이 있는지 심사하다. 판매 수익이 인식될 때 판매 상품의 위험과 보상을 구매자에게 이전했는지 여부, 판매된 상품에 대한 통제권 상실, 관련 경제적 이익 유입 기업, 관련 수익 및 본능 신뢰할 수 있는 측정 4 가지 조건을 모두 충족합니까? 판매 반품, 할인을 통해 임의로 이윤을 조절하는 현상이 있는지 여부 신용 기준 감소로 인해 판매 수입이 증가했는지 여부; 검토가 필요한 다른 상황도 있습니다.
E, 기업의 기타 AR/유동 자산 총액이 ≥10 인 경우 기타 AR 을 검토해야 합니다. 해당 기업의 다른 AR 을 설명하는 주요 항목을 검증하여 투자 도피, 오열 현상이 있는지 확인하는 동시에 다른 AR 회수성에 대한 감사 설명을 해야 합니다. 일반적으로, 기타 AR 특정 항목에는 미수금의 각종 배상금, 벌금, 임대 포장물 임대료, 직원에게 받아야 할 각종 대금, 예비금, 보증금 예금, 선불금 전입 등이 포함됩니다.
F. 기업이 최근 2 년 동안 재무 데이터가 보류 비용/유동 자산 ≥10 을 충족한다면 보류 비용을 검토해야 합니다. 주로 이 기업이 분담해야 할 비용의 구성, 이연비용을 분담해야 하는 현상이 있는지, 아니면 분담해야 할 비용이 제때에 상각되지 않고 현재 원가와 비용에 부과되지 않는지 확인한다. 일반적으로 평가 대상 비용에는 저가치 소모품 상각, 선불보험료, 고정자산 수리비, 1 회 인화세표 구매 등이 포함됩니다.
G, 만약 기업이 장기간 상각비용/(총자산-유동자산) ≥10 을 보류한다면 장기 상각비용을 심사할 것을 요구한다. 이 기업이 장기적으로 분담할 비용의 구성을 설명하고, 상각 기간이 합리적이고 합법적인지, 기간 비용 장기화 등의 현상이 있는지 확인하도록 요구하다. 일반적으로 장기 분담 비용에는 고정자산 대수리 지출, 건설기간 발생 비용 지출 등이 포함됩니다.
H, 기업 무형 자산/(총자산-유동 자산) ≥20 인 경우 무형 자산 검토가 필요하며, 주로 해당 기업 무형 자산의 구성과 실제 존재를 확인합니다. 무형 자산의 실제 가치를 확인하고, 충분한 손상 충당금을 추출할지 여부를 확인합니다. 영업권 및 기타 무형 자산의 가상 열 여부; 무형 자산 평가 부가가치가 있는지, 있다면 구체적인 설명을 요구하다.
I. 만약 2 년 연속 건설공사/고정자산 ≥40 이 건설공사를 심사할 것을 요구하면, 주로 해당 기업이 건설중인 공사의 주요 프로젝트와 금액이 실제로 존재하는지 확인한다. 고정 자산으로 이전되지 않고 이미 사용에 투입된 현상이 있는지 여부 가동 중단 된 건설중인 프로젝트가 있는지 여부; 기간 비용 장기화 현상이 있는지 여부, 이자 자본화가 준수되는지 여부 설명이 필요한 기타 상황.
J, 자본 공모/순자산 ≥10 또는 기초 자본 공모가 기말 자본 공모와 같지 않을 경우, 자본 공모를 검토해야 하며, 주로 자본 공모 증가가 감소하는 이유를 검토해야 한다. 자본 공모가 증가하는 방법에는 자본 (주식) 프리미엄, 기부 수락, 주식 투자 준비, 자금 이체, 외화 환산 차액이 포함됩니다. 자본공적감소의 주요 원인은 원래 평가 부가가치 재평가 손상, 감자, 증액 자본 등이다.
K, 기초 납입 자본이 기말 납입 자본과 같지 않을 때 납입 자본과목을 심사해 기업 납입 자본의 증가를 설명하는 실존성, 허증실금 자본 탈출 투자 현상이 있는지를 주로 검증해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 템플린, 자본금, 자본금, 자본금, 자본금, 자본금, 자본금)
L, 단기 투자/유동 자산 ≥15 또는 장기 투자/총자산 ≥10 또는 투자 수익/(| 영업 이익 |+| 투자 수익 |+영업 외 소득) ≥10 인 경우 단기 투자, 장기 투자, 투자 수익 계정, 주요 은행 신용 자금을 이용하여 주식을 매매하는 현상이 있습니까? 현금 흐름표 투자 활동 바를 통해 해당 기간 동안 기업에 단기 투자 매매 행위가 있는지 여부를 분석합니다. 감사는 기업의 장기 투자 채산 방법, 원가법 채산의 장기 투자가 당기에 배당금을 분배할지 여부를 설명한다. 권익법은 장기 투자를 계산하고, 피투자기업이 실제로 해당 비율의 이윤을 창출하는지 여부를 계산한다. 장기 채권에 대한이자 투자 수익 회계가 정확한지 여부 처음 두 항목에 대한 감사에 근거하여 투자 수익의 진실성을 설명하다.
M, 영업 외 소득/(| 영업 이익 |+| 투자 수익 |+영업 외 소득) ≥10 인 경우 기업의 영업 외 소득을 검토해야 합니다. 영업 외 소득의 출처를 검토하여 고정 자산 흑자, 고정 자산 순이익 처분, 비화폐 거래 이익, 무형 자산 매각 이익, 벌금 순이익 등을 포함한 수익 증가 현상이 있는지 확인해야 합니다.
(4), 재무제표 이상 감사, 재무제표 데이터에 반영된 재무상황이 정상의 신뢰 구간을 초과하거나 재무상황 악화 등을 나타내는 이상 상황을 검토하는 것을 말합니다.
재무 상태 예외에는 정적 및 동적 두 가지 측면이 포함됩니다. 정적 재무 상태 이상은 비율이 매우 우수하다는 것을 의미합니다. 동적 재무 상태 예외에는 갑작스러운 비율 개선, 이윤표 변화 이상, 판매 구매 주기 이상 등이 포함됩니다. 기업 재무제표의 비율이 극도로 우수하고, 비율이 갑자기 호전되고, 이윤표가 이상하게 변할 때 충분히 주의를 기울이고, 그 진실성과 신뢰성을 검증해야 한다. 기업에서 판매 구매 순환 이상이 발생할 경우 기업의 재무 상태 변화를 중시해야 한다.
1, 비율이 극단적으로 우수하다. 기업의 한 지표가 동종 업계의 해당 지표보다 우수하고 동시에 | 해당 지표값/해당 기업의 업계 우수값-1 | > 40 을 충족하면 해당 기업의 지표가 비정상인 것으로 간주됩니다. 구체적인 고찰의 지표로는 유동성 비율, 순자산 수익률, 매출 이익률, 원가비 이익률, 재고 회전율, 외상 매출금 회전율, 판매 증가율 등이 있다.
2, 비율이 갑자기 호전되었다. 기업의 한 지표가 현재 위치한 업계 표준값의 구간-지표가 이전 기간이 있는 업계 표준값의 구간 ≥2 인 경우 해당 지표의 변화는 비정상으로 간주됩니다.
구간의 결정 원칙은 극차 이하는 구간 1 이고, 하한값 극차는 구간 2 이고, 불량값에서 평균까지 구간 3, 평균에서 양호 값은 구간 4, 양호에서 우수 값까지 구간 5, 우수 값보다 높으면 구간 6 이다. 구체적인 조사 지표로는 유동성 비율, 자산 부채율, 순자산 수익률, 매출 이익률, 원가비 이익률, 재고 회전율, 외상 매출금 회전율, 매출 증가율 등이 있다.
3, 이익 테이블 이상 변경
① 판매 수익과 판매 비용의 비율. 기업의 그해 매출 성장률과 매출 원가 증가율이 다음과 같이 바뀌었을 때 이상:
판매 수익은 긍정적 인 성장을 보였고 판매 비용은 마이너스 성장을 보였다.
매출 수익, 매출 원가, 매출 증가율/매출 원가 증가율 < 80;
매출 수익, 매출 원가 증가, 매출 성장률/매출 원가 증가율 > 120.
② 판매 수익과 영업 비용의 비율. 기업의 그해 매출 성장률과 영업비 증가율이 다음과 같이 바뀌었을 때 이상:
판매 수익은 긍정적 인 성장을 보였고 운영비는 마이너스 성장을 보였다.
판매 수익, 영업 비용, 매출 증가율/영업 비용 증가율 < 80;
매출 수익, 영업비용은 같은 방향으로 증가하고 있으며 매출 증가율/운영비 증가율은 120 보다 큽니다.
③ 판매 수익과 관리 비용의 비율. 기업의 그해 매출 성장률과 관리비 증가율이 다음과 같이 바뀌었을 때 이상:
판매 수익은 긍정적 인 성장을 보였고 관리 비용은 마이너스 성장을 보였다.
판매 수익, 관리비, 매출 증가율/관리비 증가율 < 80;
매출 수익, 관리비 증가, 매출 증가율/관리비 증가율 > 120.
4, 구매 주기 이상 악토쿠폰 판매 /
① 판매 수입과 외상 매출금의 비율. 기업이 그해 매출 성장률과 외상 매출금 증가율이 다음과 같이 바뀌었을 때 이상:
매출 마이너스 증가, 외상 매출금 증가, 매출 증가율 <-3, 외상 매출금 증가율 > 3
판매 수익, 외상 매출금이 같은 방향으로 증가하고 있으며, 매출 증가율/외상 매출금 증가율 < 80;
판매 수익, 외상 매출금이 같은 방향으로 마이너스 성장, 매출 증가율/외상 매출금 증가율 > 120.
② 판매 비용과 미지급금의 비율. 기업이 그해 매출 원가 증가율과 미지급금 증가율이 다음과 같이 변했을 때 이상:
매출 원가 증가, 미지급금 마이너스 증가, 매출 원가 증가율 > 3, 미지급금 증가율 <-3
매출 원가, 미지급금, 매출 원가 증가율/미지급금 증가율 < 80
매출 원가, 미지급금 같은 양의 증가율, 매출 원가 증가율/미지급금 증가율 > 120.
③ 판매 수입과 재고의 비율. 기업 판매 수익과 재고가 다음과 같이 변경될 경우 예외로 간주됩니다.
매출 마이너스 증가, 재고 증가, 매출 성장률 <-3, 재고 성장률 > 3
판매 수익, 재고 동향 증가율, 판매 수익 증가율/재고 증가율 < 80;
판매 수익, 재고 동향 증가율, 판매 수익 증가율/재고 증가율 > 120.
(c), 대출 기업이 제공하는 재무 제표에 대한 은행의 관리 요구 사항
1, 보고서 수집
신용 업무를 처음 처리하는 기업은 일반적으로 최근 3 년간의 연간 재무 보고서와 최근 월의 월별 재무 보고서를 제공해야 하며, 다른 기업은 대출 후 관리에 관한 규정에 따라 연간 및 월별 (또는 분기별) 재무 보고서를 제공해야 합니다.
① 연간 재무보고에는 최소한 대차대조표, 이윤표, 현금 흐름표, 이익 분배표가 포함된 감사 의견, 회계 보고서, 회계 보고서 노트가 포함됩니다. 이익 테이블 및 이익 분배 테이블을 이익 및 이익 분배 테이블로 통합할 수 있습니다.
② 월별 또는 분기별 재무 보고서에는 최소한 대차대조표와 이윤표가 포함됩니다.
③ 국가통일회계제도에 따라 통합회계보고서를 작성해야 하는 기업그룹에 대해서는 그룹본부 (모회사) 가 개별 회계보고와 그룹 통합회계보고를 동시에 제공해야 하는데 둘 중 하나가 없어서는 안 된다. 연결 보고서를 제공하는 기업은 연결 범위, 연결 정책 및 연결 보고서 작성 방법도 회계 보고서 노트에 완전히 공개해야 합니다.
④ 새로 설립된 기업이나 납입 자본이 이번 호에서 크게 변한 기업에 대해서도 자본 검증 보고서 및 관련 자산 평가 보고서를 제공해야 한다.
2, 재무 정보가 표준화되고 유효한지 확인하십시오.
① 재무보고서는 페이지 수를 순서대로 편성하고 표지를 달고 책으로 제본해야 한다. (표지에는 최소한 기업명과 보고서가 속한 연도 또는 월, 단위 공식 도장을 첨부하고' 단위 책임자',' 주관 회계업무책임자',' 회계기관 책임자' 가 각각 서명하거나 도장을 찍어야 한다. 맥백 쿠폰/관련 서명은 기업이 은행에서 예약한 인감과 일치해야 합니다.)
② 보고서의 이름과 형식은 [관련 회계 보고서의 이름은 각각 대차대조표, 손익 계산서, 이익 분배 테이블 (또는 이익 및 이익 분배 테이블로 통합), 현금 흐름표 등이 되어야 하며, 다른 이름은 사용할 수 없습니다.
연도, 반기 재무제표는 최소 2 년 또는 관련 2 기간에 대한 비교 데이터를 반영해야 하며 (현금 흐름표는 현재 연도 또는 현재 수만 반영할 수 있음), 월별 이익표는 최소한 현재 월 수, 현재 연도 누계 수를 반영해야 합니다.
③ 감사 보고서, 검사 보고서, 자산 평가 보고서의 명칭은 각각 "감사 보고서", "검사 보고서", "자산 평가 보고서 (책)" 로 규정해야 한다. 상기 보고서에는 공인회계사 또는 공인평가사의 서명이 있어야 하며, 회계사무소 또는 평가사무소의 공식 도장도 함께 찍혀 있어야 한다.
④ 일반적으로 재무 정보의 원본을 제공한다.