상품 판매와 서비스 제공으로 인한 혼합 사업 소득을 구별할 수 있습니다.
사례 13: 안후이 회사가 간쑤(甘肅) 회사에 오락기를 판매하고 설치 책임을 맡았다. 총 가격은 65,432위안(그 중 오락기 판매 가격은 60,006위안, 설치비)이었다. 5,426위안), 부가가치세는 10,201.02위안입니다. 오락기 비용은 40,004위안이고, 오락기 설치 시 발생하는 설치비 4,562위안이 설치자의 급여이다. 오락기는 설치되었으며 인수 검사를 통과했지만 아직 대금을 받지 못했습니다. 설치 작업은 판매 계약의 중요한 부분입니다.
안후이 회사:
차변: 미수금 70207.02
대변: 주요 사업 소득 60006
미지급 세금 — 미납 부가가치세 (매출세) 10201.02
차변: 주요 사업 비용 40004
대변: 재고 물품 40004
차변: 인건비 4562
p>대변: 미지급 직원 보상 4562
차변: 미수금 5426
대변: 주요 사업 수입 5426
차변: 본업 사업 비용 4562
신용: 인건비 4562
14. 상품 판매와 노동 서비스 제공으로 인한 혼합 사업 소득은 구별할 수 없습니다.
사례 14: 호북회사는 전자게임기를 길림회사에 판매하고 설치를 담당하였다. 총 가격은 54,321위안이며, 전자게임기의 판매가격과 설치비용은 구별할 수 없다. -부가세는 9,234.57위안입니다. 전자 게임기 비용은 30,003위안이고, 전자 게임기 설치 시 발생하는 설치비 3,451위안은 설치자의 급여입니다. 전자 게임 콘솔이 설치되어 인수 검사를 통과했지만 아직 대금을 받지 못했습니다. 설치 작업은 판매 계약의 중요한 부분입니다.
후베이 회사:
차변: 인건비 3451
대변: 지급 직원 보상금 3451
차변: 미수금 63555.57 < /p >
대변: 주요 사업 소득 54321
미납 세금 - 납부 부가가치세(매출세) 9234.57
차변: 주요 사업 비용 33454 < /p>
신용: 재고품 30003
인건비 3451
15. 이자 소득.
사례 15: 후난상업은행은 구이저우(Guizhou) 회사에 1년 만기, 연 이자율 4.44로 43,210위안의 대출을 발행했습니다. 후난상업은행은 대출 시 거래비용이 발생하지 않았으며, 대출약정이자율은 실제 이자율과 동일했다. 대출금은 발행연도 대차대조표일 기준으로 4개월 동안 지급됩니다.
후난상업은행:
차입금: 대출금 43210
대출금: 예금수수액 43210
차입금: 미수금 이자 639.51 (43210×4.44) ×4/12)
대출 : 이자수익 639.51
16. 건설계약수익.
사례 16: 장시회사는 건설회사로 닝샤회사와 총액 2,345,678위안의 고정비 계약을 체결했다. 이 프로젝트는 2004년 2월에 시작되어 2006년 8월에 완료될 예정이다. 당초 예상 총 프로젝트 비용은 2,222,222위안이었고, 2005년 말까지 원자재 가격의 상승으로 인해 예상 총 프로젝트 비용이 조정되어 총 프로젝트 예상 비용이 2,876,543위안에 이르렀습니다. 장시(江西)회사는 예정보다 3개월 앞당겨 2006년 5월 계약을 완료했다. 프로젝트 품질은 매우 좋았고, 닝샤(寧夏)회사는 인센티브 234,678위안을 지급하기로 합의했다.
2004년: 프로젝트 발생원가 1,000,001위안, 확정 계약금액 1,234,567위안, 실제 수령 금액 1,111,111위안 2005년: 프로젝트 발생 비용 1,555,551위안, 확정 계약 금액 999,999위안, 실제 수령 금액 900,009위안; 2006년: 발생한 엔지니어링 비용은 300,003위안, 합의된 계약 가격은 345,790위안, 실제 수령한 가격은 569,236위안이었습니다. 프로젝트 비용에는 원자재만 포함된 것으로 가정됩니다. 이 사업은 세금 요소를 고려하지 않습니다.
Jiangxi Company:
차변: 엔지니어링 건설 - 계약 비용 1,000,001
대변: 원자재 1,000,001
차변: 미수금 1,234,567 < /p>
대변: 프로젝트 결산 1234567
차변: 은행 예금 1111111
대변: 외상매출금 1111111
2004년 준공 진척도 =1000001¶2222222 ×100=45
차입 : 엔지니어링 건설 - 계약 총 이익 55555.2 [(2345678-2222222) × 45]
주요 사업 비용 999999.9
신용 : 주요 사업소득 1,055,555.1 (2345,678×45)
차입금 : 설계시공계약비 1,555,551
신용 : 원자재 1,555,551
차입금 : 채권계정 999999 < /p>
대변: 프로젝트 결산 999999
차변: 은행 예금 900009
대변: 미수금 900009
2005 완료 진행률 = (1000001 1555551 ) ¼ 2876543 × 100 = 88.84
차변: 본사업비 1555520.91
대변: 본사업소득 1028345.24 (2345678×88.84-1055555.1) < /p>
엔지니어링 건설 - 계약매출이익 527175.67｛-[(2345678-2876543)×88.84-55555.2]｝
차입금 : 자산손상차손 59244.53〔(2876543-2345678)×(1- 88.84)]
대변: 재고 감가상각 충당금 59244.53
차변: 엔지니어링 건설 계약 비용 300003
대변: 원자재 300003
차변: 미수금 345790
대변: 프로젝트 정산 345790
차변: 은행 예금 569236
대변: 미수금 569236
차입금: 주요 사업 비용 240789.66
< p> 재고상각충당금 59244.53엔지니어링 건설-계약 매출총이익 196421.47
〔(2345678 234678-1000001-1555551-300003) - (55555.2-527175.67)]
< p> 신용: 본업 수입 496455.66(2345678 234678-1055555.1-1028345.24)
차입: 프로젝트 결산 2580356 (2345678 234678)
엔지니어링 건설 - 계약 총 이익 275199
대출: 엔지니어링 건설 - 계약 비용 2855555
이 장의 4개 게시물은 이 장의 어려운 사용 사례 질문에 대한 요약일 뿐입니다. 양식이 요약되어 있습니다. 간단한 소득 처리 방법도 책을 읽고 질문을 함으로써 익히는 것이 필요합니다.