1. 수입 관세 및 세금 계산
수입 관세 및 세금 계산의 기본 공식은 다음과 같습니다.
수입 관세 및 세금 = 관세 지불 가격 × 수입관세율
관세를 계산할 때 다음 사항에 유의해야 합니다.
1. 수입세는 인민폐로 지불됩니다. 수입품 가격이 외화로 책정된 경우, 세관은 세금 납부일에 국가 외환 관리 부서가 고시한 위안화 중앙 가치와 외환 시세 가격을 기준으로 위안화로 세금을 계산하여 부과합니다. 자격증. 위안화 외환 시세표에 포함되지 않은 외화는 국가 외환관리부서가 결정한 환율에 따라 위안화로 환산됩니다.
2. 관세납부금액은 위안화까지 계산되며, 위안화 이하 금액은 반올림됩니다. 관세 납부세액은 가장 가까운 센트 단위로 계산되며, 가장 가까운 센트 단위로 반올림됩니다.
3. 1회 화물 배송에 대한 관세 금액은 RMB 50 미만이며 세금이 면제됩니다. 수입품의 거래가격은 거래조건에 따라 가격형태가 다릅니다. 일반적으로 사용되는 가격조건으로는 FOB, CFR, CIF 등이 있습니다. 다음은 일반적으로 사용되는 세 가지 가격 조건을 기반으로 한 수입세 계산의 예입니다.
(1) CIF로 거래되는 수입품의 경우 신고 가격이 지정된 "거래 가격" 조건을 충족하는 경우 세금을 직접 계산할 수 있습니다.
예:
한 회사가 독일에서 100,000kg의 선재를 수입했습니다. 거래 가격은 CIF Tianjin Xingang 125,000달러였습니다.
납부할 세금은 얼마입니까?
세관이 세금 납부서를 발행한 날의 환율을 안다
USD 100 = RMB 847.26(구매 가격)
USD 100 = 857.18 RMB(판매 가격)
세금은 다음과 같이 계산됩니다.
(1) 신고된 가격을 검토하고 "거래 가격" 조건을 충족하며 세율을 결정합니다. 강철 선재는 세금번호 7310호로 분류되며, 수입관세율은 15%입니다.
(2) 세금 납부서가 발행된 날의 환율을 기준으로 물품 가격을 위안화로 환산합니다.
당일 환율은 다음과 같습니다.
외환 매매의 중앙 패리티는 100달러 = (847.26 + 857.18) / 2 = 852.22 RMB입니다.
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즉, 1 미국 달러 = 8.5222 RMB 위안
관세 납부 가격 = 125 000 × 8.5222 = 1 065 275 RMB
(3) 관세 계산: 1 065275위안 × 15% = 159791.25위안 .
(2) FOB 및 CFR 조건으로 거래되는 수입품의 경우 세금을 계산할 때 수입품의 신고 가격을 먼저 CIF 가격으로 변환한 후 위의 방법에 따라 세금을 계산해야 합니다. 절차
예:
우리 나라는 총 200,000kg에 달하는 중간 두께의 강판을 해외에서 수입했습니다. 거래 가격은 FOB 런던 단위 운임 2.5파운드였습니다. 0.5파운드로 알려졌고 보험료는 0.25%였는데,
납부할 관세는 얼마나 되나요?
세관이 세금 납부서를 발행한 날짜에 알려진 외환 가격:
1파운드 = 11.2683 RMB(구매 가격)
1파운드 = 11.8857 RMB(판매 가격)
(1) 세금 납부 양식이 발행된 날짜의 환율을 기준으로 상품 가격을 RMB로 변환합니다.
당일 환율은 다음과 같습니다.
외환 매매의 중앙 패리티 환율 = (11.2683+11.8857) RMB ¼ 2 = 11.577 RMB
즉, 1파운드 = 11.577위안
관세 지불 가격 = (FOB 가격 + 운임)/(1-보험료) = (2.5+0.5)/(1-0.25%)
p>=3.0075파운드
p>(2) 관세 계산: 세금 분류에 따라 중간 두께의 강판은 일본을 원산지로 하는 상품이며 최혜국세가 적용됩니다. 세율이며, 최혜국 세율은 10%이다.
규칙: 해당 상품 배치에 대한 수입 관세 및 세금 = 3.0075파운드 × 11.577 × 200,000kg × 10% = 696,356.55위안.
소비세 계산 예:
회사가 자동차를 한 대씩 수입하겠다고 세관에 신고하고 가격은 FOB 요코하마 10,000,000엔, 운임은 200,000엔이며, 보험료는 5 ‰입니다. 소비세율은 8%이다. 100,000엔을 RMB로 변환하는 중앙 패리티 환율은 8,500위안입니다.
관세 납부 가격: (10 000 00200 000)/(1-5‰)=10 251 256.28141
10 251 256.28141×8500¶100 000=871 356.7839196≒871357 위안화
수입 자동차는 세금 코드 8703.2314로 분류되어야 하며 관세율은 80%이고 관세 금액은 871,357위안 × 80% = 697,085.6위안입니다.
소비세 가격: (871,357위안 + 697,085.6위안)/(1-8%)
=1,704,828.91위안≥1,704,829위안
소비세 금액: 1 704 829 × 8% = 136 386.32 RMB
부가가치세 계산 예:
외국 무역 회사가 시계 공장 FOBAntwerp SFr223 343을 대신하여 스위스 CNC 밀링 머신을 수입했습니다. , 운임 RMB42 240, 보험료 0.3%, 관세 징수 및 지불 편지가 발행된 날 외환 시장에서 RMB에 대한 스위스 프랑의 중앙 패리티 비율은 SFR100=RMB387.055입니다.
관세 지불 가격: 223 343×387.055¼100=864 460.24865 위안
(864 460.24865+42 240)/(1-0.3%)=909 428.5342528 위안 ≒909 429 위안
CNC 밀링 기계는 세율 15%로 관세 번호 8459.6100으로 분류되어야 하며, 납부해야 할 관세 금액은 다음과 같습니다:
909 429×15%=136 414.35 원.
VAT 구성요소 과세 가격:
909 429+136 414.35=1 045 843.35 위안
납부 부가가치세 금액: 1 045 843×17%= 177 793.32 위안