2016년 3월 24일에 따르면, 중화인민공화국 재정부와 국가세무총국은 '영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램 실시 방법'을 대중에게 발표했다. 세금":
제15조 부가가치세율:
(1) 납세자가 과세 활동에 종사하는 경우 세율은 6%입니다. ), 이 기사의 (3) 및 (4).
(2) 교통, 우편 서비스, 기본 통신, 건설 및 부동산 임대 서비스 제공, 부동산 판매, 토지 사용권 양도에 대한 세율은 11%입니다.
(3) 유형 동산 임대 서비스를 제공하는 경우 세율은 17%입니다.
(4) 국내 법인 및 개인의 국경 간 과세 활동에 대한 세율은 0입니다. 구체적인 범위는 중화인민공화국 재정부와 국가세무총국이 별도로 정한다.
따라서 사업세가 부가가치세로 대체되면 우편산업의 부가가치세율은 11%가 됩니다.
확장 데이터:
우편산업에 대한 11% 부가가치세는 2012+08+0년 상하이 국가재정세무부에 의해 시범적 가치로 확대되었습니다. 세금을 추가하고 점차 전국 산업 전체로 확대했습니다.
서비스 산업의 중요한 분야로서 부가가치세 확대 이후 기업의 세금 부담과 일상적인 운영 행위가 바뀔 것입니다.
(1) 우편산업의 적용세율 및 세금부담 변화
첫째, 일반 납세자의 세금부담 변화입니다. 2012년 부가가치세 확대 시범 기간 동안에는 여전히 '우편통신업'에 사업세가 부과되었으나, 우편산업은 지역과 상황에 따라 세율과 과세 범위가 달라지며 개혁 범위에 포함되었습니다.
VAT 범위 확대를 위한 시범 기간 동안 시범 지역의 우편 산업은 "운송"에 대해 11%의 VAT를 납부하고, 기타 지역에서는 6%의 VAT를 납부해야 합니다. "물류 보조 서비스"에 대한 %입니다.
게다가 우편 산업에는 국제 비즈니스가 포함될 수 있습니다. 규정에 따르면, 국제 기업은 중국에 있는 회사에 대해 6%의 부가가치세를 납부합니다. 2014년 10월 이후 새로운 세제 개혁으로 개인 우편세율이 통일되고 부가가치세(VAT)가 '운송' 세율 11%로 납부되었습니다.
우편산업의 경우 전체 비용의 절반이 인건비로 공제할 수 없으며, 운송 중 도로 및 교량 통행료, 기타 비용도 공제할 수 없습니다. 공제 가능한 부분(운송비, 포장비 등 포함)은 총 비용의 30%에 불과합니다.
매입세 공제가 적기 때문에 부가가치세 확대는 기업의 세금 부담을 증가시킬 것이다.
둘째, 소규모 납세자의 세금 부담이 바뀌었습니다. 사업세가 부가가치세로 대체되면 소규모 납세자에 대한 세율이 사업세 3% 또는 5%에서 3% 부가가치세로 변경됩니다.
5%에서 3%로 변경된 납세자의 경우 세금 부담이 크게 감소한 반면, 3%의 납세자의 경우 세율은 그대로 유지되었으나 세액이 변경된 것을 확인할 수 있습니다. 부가가치세는 부가세이고, 사업세는 내국세이므로 조세부담이 상대적으로 가볍습니다.
부가가치세 확대 전후 비용, 사업규모, 기타 요인이 변하지 않는다고 가정할 때 조세부담의 변화는 주로 다음과 같은 부분에 반영된다.
첫째, 주사업 소득이 감소한다. . 사업세와 부가가치세의 과세금액이 다르기 때문입니다. 본업소득을 비과세소득으로 환산해야 하는 금액은 1/(1+3%)*100% =입니다. 97.09%이므로 부가가치세 확대에 따른 세금이다. 둘째, 회계이익 증가로 소득세 부담이 줄어든다.
(2) 부가가치세 확대는 기업의 일일 운영 효율성에 영향을 미칩니다.
첫째, 기업의 운영 방식에 영향을 미칩니다. 2014년 10월 1일 65438 이전에 우편 소유자는 단일 세율, 즉 운송 서비스 및 물류 보조 서비스에 대해 각각 11%의 세율 또는 6%의 세율을 채택해야 합니다. 두 가지 세율을 통해 기업은 현재 운영 조건에 따라 회사의 발전에 적합한 세율에 해당하는 서비스 콘텐츠를 선택할 수 있습니다.
따라서 다양한 산업 분야의 기업은 자체 발전에 따라 대리점 및 창고업을 선택하는 경향이 있습니다. 이는 주로 부가가치세 확대 이후 우편 서비스와 세율의 구분이 상대적으로 통일되어 도시 간 운송 서비스에 적응하고 기업 회계를 용이하게 하며 우편 산업의 전문성 발전에 도움이 되기 때문입니다. .
둘째, 기업 고객 관계에 영향을 미칩니다. 부가가치세 확대 이후에는 해당 비용에 대한 특별 부가가치세 계산서를 제공하여 세금을 줄일 수 있습니다. 따라서 일반 기업은 먼저 특별 부가가치세 계산서를 제공할 수 있는 일반 납세자를 선택해야 합니다.
전문적인 부가가치세 계산서를 제공할 수 없는 소규모 납세자와 간단한 세금 계산 방법을 채택하는 일반 납세자를 위해 서비스 품질을 개선하고 가격을 낮추는 것만으로 더 많은 고객을 유치하고 일반 납세자의 납세 행위를 표준화할 수 있습니다. 이를 통해 소규모 납세자의 발전을 촉진합니다.
셋째, 기업의 일일 조달비용에 영향을 미친다. 과거 사업세가 부과될 때에는 각 우편택배원의 일일 소득을 전액 공제할 수 없어 전액 과세해야 했다.
부가가치세 확대 이후 간이세액계산방식을 채택하는 소규모 납세자와 일부 일반 납세자들은 매입세액을 공제받을 수 없기 때문에 이들 납세자들의 일상 구매에는 비용 절감이 관건이다. .
일반세 계산방법에 따라 매입세액을 공제할 수 있는 일반 납세자의 경우 일일 구매 비용의 일부를 공제할 수 있기 때문에 기업은 특별 부가가치세 계산서를 제공할 수 있는 일반 납세자와 협력하려는 경향이 더 큽니다. 이는 매입세액 공제를 보장하여 기업의 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
동시에 매입세액 공제가 가능하므로 기업은 우편산업 발전을 촉진하기 위해 장비 등 고정자산에 대한 투자를 늘릴 예정이다.