공제 가능:
차변: 납부세금 - 납부부가가치세 - 면세,
대변: 관리비.
회계계좌처리:
위조방지세금통제기술서비스비 납부 시
차변: 관리비?
차변 : 은행예금(또는 보유현금)
미납부가가치세 공제시
차변: 납부세액 - 납부부가가치세(부가가치세 공제)
대변: 관리비
장비 구입 관련 계정 처리:
차변: 관리비,
여신: 현금
세금신고 이때 부가가치세 송장시스템 기술유지비에서 공제된 실제 세액은 별지 4 부가가치세 감면신고서에 기재하며, 주요양식은 기타 입력 송장은 정상적으로 작성되어야 합니다.
추가 정보:
VAT 세금 통제 장비 구매 및 유지 관리 비용은 VAT에서 공제될 수 있습니다.
1. VAT 납세자 2011년 12월 1일 해당 날짜(아래 항목 포함, 아래 동일) 이후 VAT 세금 통제 시스템(송장 분할 기계 포함)을 위한 특수 장비의 최초 구매는 특수 장비 구매로 얻은 특별 VAT 송장을 기준으로 VAT 납부 금액에 사용될 수 있습니다. 부가가치세(VAT) 조세관리제도의 경우 전액 공제 가능하며(공제 대상 금액은 가격 및 세금 총액임), 공제액이 부족한 경우 다음 기간으로 이월하여 계속 공제할 수 있습니다.
VAT 납세자가 VAT 납세 시스템을 위한 특수 장비를 처음 구매하지 않고 지불한 비용은 본인이 부담해야 하며 납부할 VAT에서 공제되지 않습니다.
VAT 세금 통제 시스템에는 VAT 위조 방지 세금 통제 시스템, 화물 운송 산업에 대한 VAT 특별 송장 세금 통제 시스템, 자동차 판매에 대한 통합 송장 세금 통제 시스템, 자동차에 대한 송장 세금 통제 시스템이 포함됩니다. 고속도로 및 내륙 수로 화물 운송 산업.
VAT 위조 방지 세금 관리 시스템을 위한 특수 장비에는 황금 세금 카드, IC 카드, 카드 리더기 또는 황금 세금 디스크 및 세금 신고 디스크가 포함됩니다.
특별 VAT 송장 세금 화물 운송 산업 제어 시스템을 위한 특수 장비에는 세금 제어 디스크 및 세금 신고 디스크가 포함됩니다.
자동차 판매를 위한 통합 송장 세금 제어 시스템과 고속도로 및 내륙 수로 화물에 대한 송장 세금 제어 시스템을 위한 특수 장비 운송 산업에는 세금 제어 디스크와 전송 디스크가 포함됩니다.
2. 2011년 12월 1일 이후 부가가치세 납세자가 납부한 기술유지비(2011년 11월 30일 이전에 납부한 기술유지비 제외)는 기술유지서비스 부서에서 납부할 수 있습니다. 발행된 수수료 계산서는 납부할 부가가치세에서 전액 공제됩니다. 공제액이 부족한 경우 다음 기간으로 이월하여 추가 공제할 수 있습니다.
기술 유지비는 가격 당국이 승인한 기준에 따라 시행됩니다.
3. 부가가치세 일반납세자가 납부한 두 가지 비용이 납부할 부가가치세에서 전액 공제되는 경우, 이들의 특별 부가가치세 계산서는 부가가치세 공제 증서로 사용되지 않으며 매입세액도 부가가치세에서 공제되지 않습니다. VAT 납부 금액은 매출세에서 공제됩니다.
4. 납세자가 구입한 부가가치세 관리 시스템용 특수장비가 구입일로부터 3년 이내에 품질 문제로 인해 정상적으로 사용할 수 없는 경우에는 특수장비 공급자가 책임을 집니다. 무상으로 수리해드리며, 수리가 불가능한 경우에는 무상으로 교환해 드립니다.
5. 납세자는 세금 신고서를 작성할 때 다음 요건에 따라 납부해야 할 VAT에서 전액 공제될 수 있는 VAT 세금 관리 시스템에 대한 특수 장비 비용 및 기술 유지 비용을 작성해야 합니다. :
일반 부가가치세 납세자는 '부가가치세 신고서(일반 부가가치세 납세자에 해당)' 23열에 '납부세액 공제금액'으로 공제금액을 기재합니다.
당 기간의 세액공제액이 19열의 '납부세액'과 21열의 '간단징수법으로 계산한 납부세액'을 합산한 금액 이하인 경우, ;
이 기간의 세금 감면 금액이 19열의 "납부 세금"과 다음에서 계산한 "납부 세금"의 합계보다 큰 경우. 21열의 '간단 징수 방법'을 선택하는 경우, 해당 기간의 세금 감면 금액은 해당 기간의 19열과 21열의 금액을 기준으로 계산됩니다. 해당 열의 합계를 입력합니다. 현 기간에 대한 세액 공제가 부족한 경우 이월됩니다. 계속해서 공제하려면 다음 기간으로 넘어갑니다.
소규모 납세자는 'VAT 신고서(소규모 납세자에 해당)' 11열에 '당기 세액감면액'으로 공제금액을 기입합니다.
이 기간의 세금 감면 금액이 10열의 "이 기간 동안 납부할 세금"보다 작거나 같은 경우, 해당 기간의 세금 감면 금액을 입력합니다. 이 기간은 10열의 "이 기간 동안 납부할 세금"보다 큽니다. "미지불 세금"을 입력하는 경우 현재 기간의 10번째 열에 상쇄하기에 부족한 부분을 입력합니다. 계속 공제를 위해 다음 기간으로 이월됩니다.
6. 세무당국은 세금공제를 신고한 납세자의 경우 반복공제 여부와 공제금액이 정확한지 집중적으로 확인해야 한다.
7. 세무 당국은 이 정책과 조치가 제대로 시행되도록 납세자에 대한 홍보와 지침을 강화해야 합니다.
중국 뉴스 네트워크-재무부: VAT 세금 관리 장비 구매 및 유지 관리 비용을 VAT에서 공제할 수 있습니다