기업은 거래성 금융자산을 취득하고 공정가치에 따라 이 계정 (원가) 을 차변에 기입하고 발생한 거래비용에 따라 투자수익 계정을 차변에 기입합니다.
1. 이자 지급기간이 되었지만 아직 수령되지 않은 이자 또는 선언되었지만 아직 지급되지 않은 현금 배당금에 따라 미수금이자 또는 미수금 배당금 계정을 차변에 기입하고, 실제로 지급된 금액에 따라 은행 예금, 중앙은행 예금, 결제준비금 등을 대변에 기입합니다.
2, 거래 금융 자산 보유 기간 동안 투자 단위에 의해 발행된 현금 배당금 또는 대차대조표일에 분할 이자, 본채 투자의 액면이율로 계산된 이자, 채권 배당금 또는 채권 이자 계정을 차변에 기입하고 투자 이익 계정을 대변에 기입합니다.
3, 대차 대조표 일, 거래 금융 자산의 공정 가치는 장부 잔액의 차이보다 높고, 이 계정 (공정가치 변동) 을 차변에 기입하고, 공정가치 변동 손익 계정을 대변에 기입하며, 공정가치가 장부 잔액보다 낮은 차이는 반대 회계 입력을 한다.
4. 거래금융자산의 매각은 실제로 받은 금액에 따라 은행예금을 차변에 기입하고 중앙은행을 예치하고, 충당금을 결산하고, 해당 금융자산의 장부 잔액에 따라 본 계정을 대변에 기입하고, 차액에 따라 투자수익계정을 대변에 기입하거나 차변에 기입해야 한다.
확장 데이터:
정기적으로 점검하다. 자금의 정확성과 안전을 보장하기 위해, 각 행처는 매일 점검하는 것 외에 업무 유형별로 정기적으로 점검해야 하는데, 그 내용은 주로
이다(1) 정종 원장을 사용하는 계좌 (예: 송금, 기타 미수금 등)
(2) 대출 대출증서는 반드시 월별로 이 과목의 분계좌와 대조해야 한다.
(3) 대차 대조표의 이자 적립액은 10 일, 월, 이자 기간별로 해당 계정 총계정원장의 누적 적립액과 일치해야 합니다.
(4) 각종 카드 장부는 매월 이 과목의 총계정 원장 또는 관련 등록부와 일치한다.
(5) 연말 결산 전에 고정자산의 장부는 실물 및 고정자산 카드 원가치, 감가 상각 금액 점검과 일치하고, 저가치 소모품은 저가치 소모품 준비서와 일치한다.
(6) 중앙은행 및 기타 은행 및 비은행 금융기관과 왕래하는 명세서는 제때에 사람을 바꿔서 대조해야 한다.
(7) 연합 행간의 장부를 체크하고, 연합행에 따라 미달된 방법으로 정기적으로 점검한다.
참고 자료: 바이두 백과-회계 처리
참고 자료: 바이두 백과-회계
참고 자료: 바이두 백과-금융투자회사