1. 자산 분류
(1) 현금
각 현금 항목은 위안화와 외환의 두 가지 범주로 나뉩니다.
호텔에 보유하고 있는 현금을 계산하여 적립금과 소액현금 적립금을 알아보세요.
'현금일지'를 설정해 결제 전표와 업무 발생 순서에 따라 매일 등록한다.
(2) 은행 예금
호텔이 은행에 예치한 각종 예금을 위한 계좌입니다.
"위안화, 외화(주로 미국 달러로 환산) 등 서로 다른 은행에 예금되는 통화에 따라 각각 '은행 예금 일지'가 설정되고 잔액은 하나씩 등록된다. 입금일수 및 지급일수에 따라 1개씩 적용됩니다.
p>계좌단위는 RMB를 사용하며, 미국달러 및 기타 외화예금의 경우 외화금액 등록시 RMB로 환산하여 사용합니다.
(3) 미수금
p>호텔, 상업용 건물, 아파트 건물의 영업 수입에서 상대방의 연체금을 계산합니다. , 레스토랑, 쇼핑몰 및 그에 따른 부대 프로젝트
여행사, 회사, 단위, 고객 계정, 신용 카드 및 임차인 계정으로 구분되며, 별도로 설정됩니다.
계정을 복구할 수 없는 계정에 대한 원인을 조사하고 재무 책임자 및 총책임자의 승인을 받아 전담 담당자를 구성해야 합니다. 대손으로 전환됩니다
(4) 기타채권
예금 등 미수금에 포함되지 않은 기타채권을 계상합니다.
< p> 통화별, 채무자별 회계를 위한 월별 명세서 작성(5) 선지급 비용
회계는 이미 발생했으나 이 기간에 별도로 납부해야 할 각종 비용 보험료 등과 같은 후속 기간.
RMB 금액(호텔이 정한 금액)을 초과하지 않는 적은 금액의 비용은 비용에 포함되지 않습니다.
각각의 이연 비용은 일반적으로 12개월 이내에 할당됩니다.
(6) 재고 회계
조미료, 반제품 등 식당에서 음식을 만드는 데 사용되는 원자재 및 오일. - 아직 사용하지 않은 완제품, 담배, 와인, 음료, 창고에 보관되어 있는 자재 및 소모품, 식품의 포장 및 판매를 위해 보관되어 있는 각종 포장용기
다양한 종류의 재고는 종류에 따라 분류됩니다. 카테고리 창고는 전담 인력에 의해 관리되며, 상품명에 따라 세부 계정이 등록됩니다.
(7) 위 6개의 계정에 속하지 않는 기타 유동 자산이 여기에 속합니다.
< p> 다양한 유형이나 프로젝트에 따라 매월 회계 명세서를 준비하십시오.(8) 고정 자산
모든 고정 자산의 원래 가격을 계산하십시오.
소위 고정 자산은 내용 연수가 1년 이상이거나 단가가 위안화(호텔이 결정하는) 이상인 주택, 건물, 기계 및 장비, 운송 장비 및 기타 장비를 의미합니다. ).
리넨, 도자기, 유리 제품, 금, 은 제품 등의 첫 번째 구매는 RMB(위안화로 결정) 미만이더라도 여전히 고정 자산입니다. 호텔)
(9) 감가상각누적
< p> 고정자산 감가상각 기준을 계산하고 프로젝트별 감가상각액을 추출한 후 등록카드를 설정하여 등록합니다.협동조합 운영 계약의 정신에 따라 매월 인출되는 감가상각금은 우선 수익자금으로 사용됩니다.
(10) 창업 비용(신규 호텔을 의미함)
창업을 위해 지불한 비용을 계산합니다. 이 항목이 개봉 후 상각되는 개월 수는 호텔에서 결정합니다. 월별 할당분에서 받은 자금은 투자자에게 우선적으로 반환됩니다.
(11) 기타 이연비용
일회성 지불금액이 크고, 그 효력이 발생하는 데 오랜 시간이 소요되어 당기에 전액 부담할 수 없는 비용을 계산합니다. 장비유지비, 광고비, 원리금 상환 전 고정자산 갱신 등
일반적으로 각 품목의 금액은 RMB 100,000를 초과하거나 호텔에서 결정해야 합니다.
비용은 각 프로젝트의 효율성 시간을 기준으로 주기적으로 이전됩니다.
2. 부채
(1) 미지급금
구입한 장비, 소모품, 식당용 식품 원자재, 음료 및 노동 서비스를 받은 금액과 금액을 계정합니다. 연체 중.
유동금액이 크고 거래가 빈번한 단위의 경우 통화 및 단위 계정 이름에 따라 별도의 자회사 계정을 설정해야 합니다.
(2) 지급 임금
고정 임금, 변동 임금, 상여금 및 보조금 등을 포함하여 현재 기간에 직원에게 지급될 다양한 임금을 계산합니다.
지급임금 세부계산에 따른다.
(3) 납부세금
통합산업세, 상업세, 소득세, 면허세 등 납부해야 할 각종 세금을 계산합니다.
세금 유형에 따라 세부 계정 등록을 설정합니다.
(4) 기타 미지급금 및 세무회계
미지급금 및 미납세액 이외의 기타 미지급금에는 미지급 처리수수료, 미지급 보상금, 예금, 각종 임시지급금, 등.
다양한 범주, 통화 및 채권자에 따라 회계에 대한 월간 세부 명세서를 준비합니다.
(5) 원천징수 비용
원가 및 비용에는 포함되었으나 실제로 지급되지 않은 각종 지출을 위안화 일회성 지급 범위 내에서 계산합니다. 범위를 초과하는 경우에는 당국이나 직원의 승인을 받아야 합니다.
지출 성격에 따라 세부 계정을 설정하세요.
(6) 사회노동보험기금
규정에 따라 인출된 사회노동보험기금을 계산합니다. 이 주제는 특별한 용도로 지정되어야 합니다.
(7) 상환할 투자금
이 계좌는 대출계좌로 올해 상환해야 할 투자금액과 상환해야 할 금액을 계산하는 데 사용됩니다. 송금되었지만 아직 송금되지 않았습니다.
3. 자본금 구분
(1) 납입자본금
총자본금을 계산합니다.
투자자 계좌명에 따라 세부계좌를 설정하세요.
(2) 자본금 반환
이 계정은 차변 계정으로 연간 미배당 이익에 고정 자산 감가상각비와 마케팅 및 창업 비용을 더한 금액이 반환에 사용됩니다. 자본금은 누적된 금액이 반환된 총 금액입니다.
(3) 해당 연도 이익
해당 연도에 발생한 총 이익(또는 손실)을 계산합니다.
연차결산시 영업이익, 영업비용, 비용, 환손익, 영업외수익 및 비용의 잔액이 각각 이 계좌로 이체되어 이익(또는 손실)이 실현됩니다. ), 최종적으로 잔액을 "미분배 이익"으로 이체합니다.
(4) 이익 배분
호텔 수익 배분과 수년간의 이익 배분 후 잔액을 계산합니다.
4. 손익 항목
(1) 영업 이익
호텔 사업 범위 내의 모든 사업 소득을 계상합니다.
영업 수입은 다음과 같이 나뉩니다.
호텔 수입: 객실, 케이터링, 택시, 세탁실, 댄스홀, 게임 콘솔, 음악 카페, 전화, 텔렉스, 체육관, 사우나, 당구 , 테니스, 볼링, 콘서트홀, 뷰티 센터.
주거용 건물 소득: 고급 아파트 임대 및 기타 건물 소득.
상업용 건물 소득: 사무실 건물 임대 및 기타 건물 소득.
쇼핑몰 수입 : 자체 운영 쇼핑몰 수입, 임대 쇼핑몰 임대료, 기타 쇼핑몰 수입.
기타소득 : 위 항목에 해당되지 않는 소득은 기타소득으로 분류됩니다.
(2) 사업세
각 사업 소득의 서로 다른 세율에 따라 납부해야 할 통일된 산업 및 상업세, 토지 사용료 및 기타 수수료와 세금을 계산합니다. 현재 기간에.
사업세별로 별도의 계좌가 등록되어 있습니다.
(3) 사업부서의 직접비
사업과정에서 지출되는 직접비를 계산한다.
(4) 사업부서의 직접비
회계는 각 부서에서 발생하는 다양한 비용을 분할할 수 있다.
영업이익의 각 부서 구분에 따라 본 항목의 소제목과 세부항목으로 나누어져 있습니다.
각 부서의 직접비 중 '급여 및 관련 비용'을 제외한 나머지 소목들은 각 부서나 사업의 성격과 필요에 따라 명명됐다.
(5) 비업무 부서 비용, 급여 및 관련 비용
마케팅(홍보 "판매") 부서, 자산 운영 부서 등 모든 행정 및 일반 부서 급여 유지보수 부서의 관련 비용이 이 프로젝트에 할당됩니다.
기타 간접비: 관리비 및 일반비, 마케팅비, 부동산 운영 및 유지비, 에너지 공급비 등.
위의 네 가지 비용 범주의 하위 항목은 서로 다른 성격과 필요에 따라 별도로 명명됩니다.
(6) 영업외손익
환손익 : 환율차이로 인한 환손익을 계산하여 실현금액을 실제 금액으로 사용합니다. 회계환율이 변경되는 경우 해당 외화계정의 장부잔액은 조정되지 않습니다.
보험료 및 차입이자 : 주택 및 내부 보험에 드는 각종 비용과 정상적인 운영에 필요한 이자(은행예금 이자수익으로 상계 가능)
자산 매각 손익: 사전에 폐기 또는 매각된 고정 자산의 가격 변동으로 인한 순이익과 위안화 이상의 단가(호텔에서 결정)와 고정 자산의 순 가치.
(7) 판촉비 및 개점비
개점 준비에 소요되는 개점비를 계산하여 월 단위로 상각한다.
호텔 운영 활동으로 조달된 상각 창업 비용 자금은 투자 자본 반환에 사용됩니다.
(8) 고정 자산 감가상각
고정 자산의 월별 감가상각비를 계산합니다.
인출된 감가상각비는 일반적으로 투자 자본을 반환하는 데 사용됩니다.
(9) 투자 이자
지급 이자는 총 투자금을 기준으로 정기적으로 계산됩니다.
인출된 이자 금액에 대한 이자는 자본 반환에 사용됩니다.