예산 통제: 일반적으로 예산 관리라고 하며 회사의 의사 결정 목표와 회사의 자원 배분 계획을 과학적으로 정량화할 뿐만 아니라 목표와 계획이 성공적으로 달성할 수 있는 내부 관리 운영 또는 프로세스를 촉진합니다. 예산 통제는 회사의 전략적 관리 메커니즘으로서 주로 위험 자체 저항, 권리 균형, 사람 중심의 세 가지 측면에 나타난다.
승인 통제: 정해진 절차에 따라 재무 활동의 정확성, 합리성 및 합법성을 승인하고 발생 전에 이를 방치할지 여부를 결정하는 통제입니다. 사전 통제로 허가 통지를 통해 허가 사항과 자금 사용 한도를 명확히 하는 것이다.
실물통제: 회사의 실물의 안전과 완전성을 보호하고 사기를 방지하기 위한 통제와 지배입니다. 물리적 통제의 주요 내용은 물리적 접촉 제한, 물리적 보호, 물리적 인벤토리 등입니다.
1. 중미합자 상하이 생화학제약유한공사가 예산통제, 책임승인, 책임분리, 정보기록의 네 가지 방면에서 취한 재무관리 통제 조치가 적절합니까? 당신은 또 어떤 방면을 보충해야 한다고 생각합니까? < P > A: 상하이 모 제약회사, 중미합자, 미국 유럽 등 일부 국제대기업의 성공 경험을 참고해 재정부가 내놓은 규정에 따라? 내부 회계 관리의 기본 규범? 내부 통제 시스템은 기업의 실제 상황과 결합하여 주로 예산 통제, 책임 승인, 책임 분리, 정보 기록의 네 가지 측면에서 재무 관리를 강화하여 기업의 건강하고 지속적인 발전을 보장하고 풍성한 성과를 거두고 있습니다. < P > 회사는 내부 예산 관리 강화에 특히 중점을 두고 예산 관리를 포괄적이고 엄숙하게 하여 예산의' 조잡함' 과 자원 낭비를 효과적으로 억제하고 기업의 경제적 효과를 높이기 위한 탄탄한 관리 기반을 제공합니다. < P > 따라서 상하이의 한 제약 회사가 예산 통제, 책임 승인, 책임 분리, 정보 기록 등 네 가지 재무 관리 통제 조치를 취하는 것이 적절하다고 생각합니다. < P > 물론, 대형 약업체로서 회사의 재무통제체계는 건전해야 합니다. 근거가 있습니까? 내부 회계 관리의 기본 규범? 내부 통제의 기본 정신은 단위 내부의 모든 경제 업무, 부서 및 직위를 포괄해야 한다. 따라서 책임제, 실물통제제, 재무결제센터, 재무회사, 재무감독 위임제도 포함되어야 한다.
책임제는 책임 정의, 검사 및 평가 책임 이행을 주요 내용으로 하는 규범이다. 그 주요 특징은 의무와 권리의 결합이다. 작업 작업과 작업 방법을 결합하십시오. 관련 업무 등 세 가지 측면을 결합하다. < P > 실물통제란 회사 실물의 안전과 완전성을 보호하고 부정행위를 막기 위한 통제와 지배다. 물리적 통제의 주요 내용은 물리적 접촉 제한, 물리적 보호, 물리적 인벤토리 등입니다. < P > 저는 이 통제가 상하이 생화학제약유한공사에게 매우 중요하다고 생각합니다. 약품 자체의 요구 사항이든 기업 완제품의 관리든 매우 중요한 부분이어야 합니다. < P > 재무감독은 출자자로 경영자의 재무활동과 기업의 전체 재정수지 과정을 감독하고 통제한다. CFO 제도는 교묘한 제도 설계를 통해 자회사 이사회, CFO, 사장의 3 권 상호 제한, 상호 제약의 내부 권력 균형 메커니즘을 형성하여 어느 한 쪽의 권리의 무한한 확장을 억제했다. 이렇게 하면 효과적으로 자산의 가치를 보존하고 부가하여 더 높은 경제적 효과를 보장할 수 있다.
2. 상해의 모 중미 합자약기업의 허가 통제 상황은 어떻습니까? 모든 책임이 적절하게 분리되어 있습니까? 너는 어떻게 조정을 해서 그것을 더욱 완벽하게 할 수 있다고 생각하니? < P > A: 권한 통제는 매우 중요한 내부 통제 방법으로 상하이의 한 중미 합자제약회사의 재무 내부 통제에서 중요한 조치로 간주됩니다. Dell 은 권한 통제의 목적이 정해진 절차에 따라 재무 활동의 정확성, 합리성 및 합법성을 승인하고 발생 전에 이를 방치할지 여부를 결정하는 것임을 알고 있습니다. 이것은 사전 통제이며,
(1) 법적 허가 없이는 회사 전체가 그 권리를 행사할 수 없다는 세 가지 요점이 있다.
(2) 허가없이 회사의 모든 업무를 수행할 수 없습니다.
(3) 업무가 승인되면 반드시 집행해야 한다.
권한 통제 요구 사항에 따라 사장부터 부서장까지 회사 내 모든 인원의 권리는 제한될 뿐만 아니라 제한된다. 회사의 권한 통제 방식은 규범을 비교하여 재무 관리 권한 부여 이론의 요구 사항에 따라 권한 부여 통지를 통해 권한 부여 사항 및 자금 사용 한도를 명확히 할 수 있습니다. 동시에, 회사는 권한 통제 원칙을 준수하여 회사의 운영을 지도할 수 있다. 즉, 권한 범위 내의 행위에 대해 충분한 신뢰를 주지만 권한 범위 밖의 행위는 인정하지 않는다. "승인 통지" 는 정식 사용자가 소지할 뿐만 아니라 회사 관련 부서에도 발급되며, 이 부서는 승인 범위에 따라 엄격하게 집행해야 한다. 이것은 재무부가 반포한 것과 일치합니까? 통화자금 회계통제 강화에 관한 몇 가지 규정? 필요한 "승인자" 는 "통화 자금 승인 승인 제도" 의 규정에 따라 승인 범위 내에서 승인을 받아야 하며 승인 권한을 초과해서는 안 됩니다. 경영인은 그 직책 범위 내에서 승인자의 승인 의견에 따라 화폐자금 업무를 처리해야 한다. 허가받지 않은 부서와 인원은 화폐자금 업무를 처리해서는 안 된다. " < P > 은 (는) 권한 통제 원칙에 따라 관리 절차를 설계했을 뿐만 아니라, 일정 연도의 내부 통제에서 구체적인 운영가능한 내부 통제 시스템으로 권한 통제 원칙을 전환했습니다. 명확하고 엄격한 조작 절차뿐만 아니라 집행 중 실수할 수 있는 조치를 취하여, 모든 사람이 허가 범위 내에서 규정에 따라 일을 처리할 수 있도록 하여 회사의 안전하고 질서 있는 운영을 보장합니다. 회사의 상술한 관행은 재무부가 반포한 것과 매우 일치합니까? 내부 회계 관리의 기본 규범? 。 이로써 상하이의 모 중미 합자제약회사의 권한 통제는 국가법규의 요구 사항을 준수할 뿐만 아니라 구체적인 실천에서 엄격하게 과학적으로 파악하고 집행한 것으로 드러났다. < P > 중미합자인 상하이 모 제약회사도' 의무분리' 통제에서 상당히 엄격한 과학적 규정을 내렸고, 특히' 구매 프로젝트 입찰' 부서의 업무방법에서는 중대형 공기업 학습과 참고가 필요하다. < P > 책임 분리는 권한 범위 정의를 바탕으로 호환되지 않는 직위를 서로 분리함으로써 시스템 운영을 제한하고 감독하는 것이다. 호환되지 않는 직무의 기본 구분은 각 기능 부서가 상대적으로 독립적이라는 것이다. 한 사람이 경제 업무를 도맡아 하는 것을 금지하다. 계좌와 돈이 모두 관리하고 있다. < P > 서로 호환되지 않는 일자리 분리 내부 통제 원칙, 즉 호환되지 않는 일자리 구분에 따라 중미 합자 상하이 모 제약유한공사는 회사 책임과 관련된 모든 직위를 분리관리함으로써 회사의 이익을 위태롭게 할 수 있는 위험을 줄여 회사 경영에 대한 효과적인 제약과 감독을 실시하고 있다. < P > 물론, 특정 업무에서는 각 업무 부서가 최종 해당 부서에서 수행할 임무를 결정할 권한이 없기 때문에 다른 승인 제한 부서의 구체적인 검사와 상위 경영진의 승인을 거쳐야 임무를 수행할 수 있습니다. 안전하지만 효율성에 영향을 줄 수 있습니다. 특히 급변하는 매장에서는 더욱 그렇습니다. 기회를 놓치는 것은 이익을 포기하는 것을 의미하고, 때로는 시장을 잃는 것을 의미한다. 따라서 보안 제약을 고려하면 배합식을 주요 위치에 둘 수 있습니다. 예를 들어, 구매, 엔지니어링 입찰 등 사기와 기업 자원 낭비가 발생하기 쉬운 중요한 기본 부서에서' 독립철인' 과 비슷한 직위를 설치하고 관련 전문지식과 상당한 실무 경험을 가진 사람이 맡는다. 그는 부서와는 별도로 사장과 관리당국에 직접 책임을 져야 하며, 동시에 그 책임과 권리를 명시적으로 승인하고 제한해야 한다. 이렇게 하면 신청 계획이 서로 다른 부서 간에 전달되는 시간을 줄이고, 구체적인 임무 집행 시한을 높이고, 가장 빠른 기회를 포착할 수 있다. 이 직위의 인원은 일정 기간 내에 교체해서' 담합' 현상이 발생하는 것을 방지해야 한다. 물론, 이것은 반드시 원가수익 회계를 거쳐 최종 결정을 내려야 한다. < P > 와 마찬가지로, 제한된 부서에 전담자를 설치해 관리할 수 있으며, 상대방 부서의 신청이 가능한 한 빨리 명확한 결과를 얻을 수 있도록 하는 한편, 각 경제업무가 회사의 최대 이익과 관리 목표에 최대한 부합할 수 있도록 관련 규정을 제정하여 부정행위와 허점을 방지하고 실수를 방지해야 합니다.
3. 중미 합자 상하이 제약회사의 재무 관리 프로세스를 실용적 흐름도로 설명합니다. < P > A: 상하이의 한 중미 합자제약회사의 재무통제 절차는 주로 네 가지 수준에 나타난다.
(1) 예산 모니터링. 회사는 전방위적이고 전 시간 예산 관리를 실시한다. < P > A. 매년 8 월, 회사 각 부처 및 이사 이상의 매니저가 예산을 편성하기 시작했고, 연말이사회가 통과된 후 이듬해에 실시한다.
b 회사 각 부서 및 이사 이상 임원들은 모두 예산표를 가지고 있으며, 예산 집행은 심사에 포함되고, 관리원 개인 예산지출은 특별 계좌를 설립한다. < P > C. 예산 집행자에게 예산 집행 상황을 정확하게 파악하고, 시장을 이해하고, 국가 거시경제 추세를 예측할 것을 요구한다.
D. 예산 기간이 끝날 때 실제 예산 성과 및 예산의 상호 관계를 평가하고 특히 일관성을 강조합니다.
회사 각 부서는 각자의 예산 범위 내에서 업무를 수행하며, 구체적인 작업은 권한 통제에 의해 승인되며, 모든 부서와 직원은 권한 범위 내에서 임무를 수행해야 합니다.
(2) 책임 승인. 사장부터 부서 책임자까지 회사의 모든 권리는 제한적이고 구속되어 있다.
a. 이사회는 사장 및 기타 고위 경영진에게 승인 통지 형태로 권한을 부여한다.
B. 사장은 권한 범위 내에서 하위 기능 부서와 중간 관리자에게 권한 통지 형식으로 통지했다. < P > C. 각 부서장은 권한 통지 형식으로 부하 직원의 권한을 부여한다. < P > 전 회사의 모든 부서와 인원이 권한 범위 내에서 임무를 수행하고, 부서, 직위, 직위 간에 직무분리통제제도가 있어 호환되지 않는 업무를 분리한다.
(3) 책임 분리. 회사 책임과 관련된 모든 직위를 분리하고, 책임을 명확히 하며, 각 관련 부처는 서로 독립적이며, 서로 견제한다.
(4) 정보 기록: 합자회사 상하이 생화학제약유한공사는 정보 관리 방면에서 완벽하고 시기 적절하며 정확하며 안전합니다.
a. 겉치레를 금지하고 시작과 끝을 맺는다. < P > B. 계정 간 정기 조정 < P > C. 각 경제 거래는 발생 후 지정된 시간 내에 기록해야 합니다.
D. 다른 신용 한도를 제공하는 고객 프로필을 작성합니다. 블랙리스트를 만들어 나쁜 빚의 발생을 통제하다.
본사는 매년 정책 이행 및 경제 업무 활동 규정 준수를 포함한 회사 감사를 위해 직원을 파견합니다.
4. 내부 감사와 CFO 위임제 간의 관계를 설명해 보십시오. < P > A: 소위 CFO 위임제란 모회사가 그룹의 전반적인 이익을 지키기 위해 자회사 경영 관리 활동에 대한 재무통제와 감독을 강화하고 자회사에 직접 CFO 를 위임하고 모회사의 재무부서 인원 편성을 포함시켜 통일관리, 평가, 상벌을 실시하는 재무통제제도와 방법을 실시하는 것이다. < P > 내부 감사는 부서 및 단위 내부의 전임 기관과 인원이 본 부서의 경제활동을 심사하고 평가하여 재경법기를 유지하고 관리를 개선하며 경제효과를 높이는 독립된 경제감독 활동을 말한다. 내부 재무 감사와 내부 경영 감사로 나눌 수 있다. < P > 내부 감사와 재무이사 위임제는 차이가 있고 연관이 있다. < P > 이들의 유사점은 기업 내부 통제제도의 구체적 방법이나 제도로, 기업그룹의 전반적인 이익의 완전성을 보장하고, 기업 자체의 재무경제활동의 합법성과 규정 준수를 점검하고 감독하며, 내부 통제를 강화하고, 기업관리의 능력과 수준을 증진하고 향상시키기 위한 것이다.
그들의 차이점: 업무의 초점은 다르다. < P > 재무이사 임명제는 주로 자회사의 경영 방침과 관리 정책, 특히 재무정책이 모회사의 전반적인 정책 목표나 헌장에 부합하는지 여부, 자회사에 관리 목표의 역선택이 있는지 여부를 감독하여 모회사와 기타 주주의 합법적 권익을 위태롭게하는 것이다. 내부 감사는 회계 부서의 업무와 기업 각 부서가 재무제도를 준수하는 상황을 중점적으로 점검하고, 동시에 기업의 각 경영 활동의 규정 준수, 합법성을 점검하고, 경영 과정에서 존재하는 문제를 검증하며, 문제 해결을 위한 건의와 개선 조치를 제시한다.
이 두 가지를 수행하는 사람은 다릅니다. < P > 재무감독은 모회사가 직접 임명하여 출자자로 모회사를 대표하여 자회사의 재무활동을 감독한다. 그의 인원 편성은 본부 재무 부서에 소속되어 있으며, 모회사는 그에 대한 심사와 상벌을 하기로 동의했다. 내부 심사원은 기업이나 부서의 전임 검사 감독관에 속하며, 인원 편성 심사 상벌은 모두 기업이나 부서에서 진행한다. 모회사가 본사 감사인을 파견하여 자회사 또는 계열사를 감사할 때, 그 인사는 재무이사와 같은 상황이다.
그들은 다른 방식으로 일한다. < P > 재무 책임자는 자회사 재무 부서의 특정 직책으로서 일상 업무의 검사와 감독에 참여하는 것은' 전 과정' 의 통제다. 내부 감사는 기업 내부 업무에 대한 정기 또는 비정기적인 검사이다.
물론 이 둘은 서로 보완한다. CFO 의' 전체 프로세스' 제어는 적시에 문제를 찾아내고 제때 개선하여 내부 감사 업무 시간이 상대적으로 고정되어 있어 개선된 문제 조치의 지연성을 보완할 수 있습니다. 개인의 정력이나 개인의 이익으로 인해 재무감독은 일상적인 업무에서 자회사의 재무활동을 충분히 감독하지 못할 수도 있다. 내부 감사는 전문 실무 그룹이 전면적으로 세밀하게 실시하여 재무감독 업무의 단점을 극복하고 재무감독의 업무를 감독할 수 있다. < P > 실제 업무에서는 두 가지 제어 방법을 유기적으로 결합하여 내부 통제를 강화하고 보완해야 합니다.
5. 사례 토론
a: 이 사례는 주로 구매 과정에서 내부 통제 시스템의 구체적인 구현에 관한 것입니다. 재무부에서 보냈어요? 내부 회계 관리의 기본 규범? 의 기본 정신: < P > 내부 통제는 각 경영 활동의 효과적인 진행, 자산의 완전성 보장, 부정행위와 사기 방지, 경영 관리 목표 달성을 위한 통제 기능을 갖춘 일련의 방법, 조치 및 절차를 말합니다. < P > 내부 통제의 기본 원칙은 단위 내부의 모든 경제 업무와 모든 부서, 직위를 포괄하고, 내부 통제 권한을 초과하지 않고, 합리적으로 설정하고 분담하며, 호환되지 않는 일자리 분리를 견지하고, 책임이 명확하고, 상호 제약과 감독을 하며, 비용의 합리적인 통제가 최적의 통제 효과를 얻을 수 있도록 하는 것이다.
내부 통제의 주요 내용은 통화 자금, 자금 조달, 조달 및 지불, 물리적 자산, 비용, 판매 및 수금, 엔지니어링 프로젝트, 외국인 투자, 보증 등의 경제 업무 활동 통제입니다. < P > 명확한 구매 지불 업무: 구매 지불 업무 기관과 직위를 합리적으로 계획하고, 건전한 구매 지불 통제 절차를 수립하며, 구매, 승인, 구매, 수락, 지불에 대한 통제를 강화하고, 구매 구매 결정을 투명하게 하고, 구매 허점을 막는다. < P > 조달은 기업의 경영 활동에서 매우 중요한 부분이다. 그것은 생산 경영의 시작이며, 그것의 작업 품질은 기업의 제품 품질, 제품 원가 및 경제적 이익에 직접적인 영향을 미친다. 허점과 부정행위, 부패를 일으켜 기업의 전반적인 이익을 침해하고 기업 자원을 낭비하기 쉽다. < P > 이전에는 하천담배 공장에서 담배를 생산한 부형제의 구매는 항상 분관 지도자와 물자 공급부에서 공급자와 일대일로 협상했다. 허점과' 블랙박스 조작' 이 존재하고 조달 형식이 투명성이 부족하여 종종 맹목적인 구매, 중복 구매, 임의 구매로 이어질 수 있다. 그 결과, 입고된 부품 중 일부는 품질이 좋고 가격이 저렴하며, 어떤 것은 몇 년 동안 자금을 다 쓸 수 없고, 어떤 것은 무게가 부족하거나 길이가 다르므로, 더 많은 정지를 강요한다.