주로 어떤 할인 및 면제를 받았는지에 따라 다릅니다. 자세한 내용은 새로운 양식 작성 지침에 따라 회계를 작성할 수 있습니다. . .
2. 보고서의 근거와 내용
'중화인민공화국 기업소득세법' 및 그 시행 규정과 관련 세금 정책 및 규정에 따라 납세자는 당해 과세연도의 비과세소득, 공제소득, 퇴직연금, 면제소득, 면세, 세액공제 및 세액공제 금액에 대한 보고서를 작성해야 합니다.
3. 관련 항목 작성 지침
(1) 비과세 소득
1. 2행 "국채 이자 소득": 국무원 재정에 대한 납세자의 보유 부서가 발행한 국채에서 얻은 이자 소득.
2. 3행 "적격 거주자 기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 소득": 지속적 투자 소득을 제외하고 다른 거주자 기업에 직접 투자하여 얻은 투자 소득을 기재합니다. 12개월 미만 동안 주식을 공개적으로 발행하고 거래한 거주 기업.
3. 4행 "적격 비영리 조직의 소득": 금융 및 세무 당국이 달리 명시하지 않는 한 영리 활동에 종사하는 조직을 제외하고 적격 비영리 조직의 소득을 입력합니다. 국무원 활동으로 인한 소득.
4. 5행 '기타': 세법에 따라 국무원에서 승인한 기타 비과세 소득을 입력합니다.
(2) 소득 공제
1. 7행 "국가 산업 정책에 부합하는 제품을 생산하기 위해 자원을 종합적으로 활용하는 기업이 얻는 소득": 납세자의 "종합 이용"을 기입합니다. 기업소득세 우대 목록에 있는 자원을 주요 원자재로 사용하는 경우, 국가가 제한하거나 금지하지 않고 관련 국가 및 산업 표준에 부합하는 제품을 생산하여 얻은 소득 금액에서 10%를 공제합니다.
2. 8행 "기타": 세법의 승인에 따라 국무원이 정한 소득에 대한 기타 공제 금액을 입력합니다.
(3) 퇴직연금 공제 총액
1. 10행 "신기술, 신제품, 신공정 개발에 발생한 연구개발비": 다음에 대한 납세자 보고서를 작성합니다. 무형자산을 형성하지 않고 당기 손익에 포함되는 신기술 개발, 신제품, 신공정에 발생한 연구개발비는 연구개발비의 50%를 추가로 공제한다.
2. 11행 "장애인 배치를 위해 지급된 급여": 관련 규정에 따라 장애인을 배치한 납세자가 장애인 근로자에게 지급한 임금에 대해 100% 퇴직연금 공제를 입력합니다.
3. 12행 "국가 재정착을 장려하는 기타 근로자가 지급한 임금": 세금에 따라 국무원이 승인한 기타 근로자가 지급한 임금의 연금 공제 금액을 입력합니다. 법.
4. 13행 "기타": 세법에 따라 국무원이 승인한 기타 연금 공제를 입력합니다.
(4) 총 면제 소득
1. 16행 “채소, 곡물, 감자, 유지 작물, 콩, 면화, 대마, 설탕, 과일, 견과류 "재배": 채우기 야채, 곡물, 감자, 유지 종자, 콩, 면화, 대마, 설탕, 과일 및 견과류 재배로 인한 납세자의 비과세 소득.
2. 17행 "신작품종 육종": 신작품종 육종에 종사하는 납세자의 비과세 소득을 입력합니다.
3. 18행 "한약재 재배": 한약재 재배에 종사하는 납세자의 비과세 소득을 입력합니다.
4. 19행 "산림 나무 재배 및 식재": 산림 나무 재배 및 식재에 종사하는 납세자의 비과세 소득을 입력합니다.
5. 20행 "가축 및 가금류 사육": 가축 및 가금류 사육으로 인한 납세자의 비과세 소득을 입력합니다.
6. 21행 "임산물 수집": 납세자의 임산물 수집으로 인한 비과세 소득을 입력합니다.
7. 22행 "관개, 농산물 1차 가공, 수의학, 농업 기술 확장, 농업 기계 운영 및 유지보수와 같은 농업, 임업, 목축, 어업 서비스 프로젝트": 납세자의 정보를 입력합니다. 관개업, 농산물 1차 가공업 가공, 수의학, 농업 기술 확장, 농업 기계 운영 및 유지보수 등 농업, 임업, 목축 및 어업 서비스 산업에서 소득이 면제됩니다.
8. 23행 “해양낚시”: 납세자의 해상낚시 면세 소득을 입력합니다.
9. 24행 "기타": 세법에 따라 국무원이 승인한 기타 비과세 소득 금액을 입력합니다.
10. 26행 "꽃, 차 및 기타 음료 작물 및 향신료 작물 재배": 꽃, 차 및 기타 음료 작물 및 향신료 작물 재배로 인한 납세자의 소득을 입력합니다. 절반으로 세금이 부과됩니다.
11. 27행 "해양 양식업, 내륙 양식업": 납세자의 해양 양식업 및 내륙 양식업 소득 중 절반이 부과되는 부분을 입력합니다.
12. 28행 "기타": 세법에 따라 국무원이 승인한 기타 세금 감면 소득 금액을 입력합니다.
13. 29행 "국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트의 투자 및 운영 소득": "공공 인프라 프로젝트에 대한 법인세 혜택 목록"에서 납세자의 소득을 입력합니다. 항구, 터미널, 공항, 철도, 고속도로, 도시 대중 교통, 전기, 수자원 보호 및 기타 프로젝트에서의 운영. 기업 계약 운영, 계약 건설, 내부 자체 건설 및 자체 사용 프로젝트에서 발생한 소득은 제외됩니다.
14. 30행 "적격한 환경 보호, 에너지 및 물 절약 프로젝트로 인한 소득": 공공 하수 처리, 공공 쓰레기 처리, 바이오가스 종합 개발 및 활용, 에너지 절약에 종사하는 납세자를 입력합니다. 배출 감소 기술 전환, 해수 담수화 및 기타 프로젝트 세금 감면 또는 소득 면제.
15. 31행 "적격 기술 이전 소득": 거주 기업의 기술 이전 소득 면제 또는 감소 부분을 기입합니다(기술 이전 소득 중 500만 위안을 초과하지 않는 부분은 기업 소득에서 면제됨). 세금; 500만 위안을 초과하는 부분에 대해서는 법인소득세가 절반으로 부과됩니다.
16. 32행 "기타": 세법의 승인에 따라 국무원이 정한 기타 소득 공제 및 면제를 입력합니다.
(5) 총 세금 감면 및 면제
1. 34행 "규정된 조건을 충족하는 소규모 저수익 기업": 국내 비영리 사업에 종사하는 납세자를 기재합니다. 제한 및 금지 산업과 규정된 조건을 충족하는 중소기업 및 저소득 기업은 우대 세율과 법인세 감면 혜택을 누릴 수 있습니다.
2. 35행 "국가의 핵심 지원이 필요한 하이테크 기업": 핵심 독립 지적재산권을 보유한 하이테크 기업에 종사하는 하이테크 기업에 대한 납세자의 세금 면제를 입력합니다. 국가에서 지원을 해줘야 하는 거죠.
3. 36행 "민족자치지방 기업이 납부하는 법인소득세 중 지방 지분에 속하는 부분": 세금 감면을 신고한 납세자는 해당 민족 자치지방 인민정부의 승인을 받아야 한다. 민족자치지방이 소재한 성, 자치구, 직할시 또는 민족자치지방의 기업이 납부하는 법인소득세의 지방세를 면제한다.
4. 37행 "과도기 세금 특혜": 납세자의 국무원 규정 및 국무원이 승인한 과도기 세금 우대 정책 준수 여부를 입력합니다.
5. 38행 "기타": 세법 승인에 따라 국무원이 정한 기타 세금 감면 및 면제 사항을 입력합니다.
(6) 39행 "벤처캐피털 기업이 공제하는 과세소득": 벤처캐피탈 기업이 비상장 중소기업 첨단기술 기업에 지분 투자를 통해 2년 이상 투자하는 경우, 다음과 같이 신고할 수 있습니다. 해당 연도에 해당 금액이 공제하기에 부족한 경우 투자 금액의 70%를 벤처 캐피탈 기업의 과세 소득에서 공제할 수 있습니다. 다음 과세 연도에 공제를 위해 이월됩니다.
(7) 소득세 공제 총액
1. 41-43행에 "환경 보호 특수 장비를 위한 법인세 우대 장비 카탈로그" 및 "에너지 납세자가 구입하고 실제로 사용한 저축" 물 절약을 위한 특수 장비에 대한 기업 소득세 우대 목록 및 특수 장비에 대한 기업 소득세 우대 목록에 명시된 환경 보호, 에너지 및 물 절약, 생산 안전을 위한 특수 장비용 안전생산을 위해 투자금액은 기업의 당해연도 납부세금에서 10% 공제될 수 있습니다. 해당 연도에 세액공제가 충분하지 않은 경우, 세액공제는 다음 5개 과세 연도로 이월될 수 있습니다.
2. 44행 "기타": 세법의 승인에 따라 국무원이 정한 기타 소득세 공제를 입력합니다.
(8) 세금 감면에 관한 첨부 정보
1. 45행 "기업의 직원 수": 납세자의 연간 평균 직원 수를 기재합니다. 연초 및 연말 납세자의 근로자 수에 대한 평균 인원수 계산은 조세 규제 대상 소규모 저수익 기업인지 여부를 판단하는 데 사용됩니다.
2. 46행 "총자산": 연초와 연말의 납세자의 평균 총자산을 기준으로 계산하여 연간 평균 총자산을 작성하고 사용합니다. 조세 규정에 따른 소규모 저수익 기업인지 여부를 확인합니다.
3. 47행의 '산업(기타 산업 기업)' 항목에는 납세자가 속한 산업을 입력하세요. 이는 해당 산업이 규제 대상인 소규모 저수익 기업인지 여부를 판단하는 데 사용됩니다. 과세.