개인과 기업 모두 법에 따라 세금을 납부하고 납세의무를 이행해야 한다는 사실은 모두가 알고 있습니다. 동시에 개인소득세와 법인세 모두에 대해 일부 세금 면제 정책이 있습니다. 그럼, 법인세 면세정책은 무엇인가요? 질문을 통해 아래와 같은 관련 지식을 알려드리오니, 도움이 되셨으면 좋겠습니다. 법인세 감면 정책 법인세 감면은 기업이나 특정 산업의 발전을 장려하고 지원하기 위해 세금 경제적 지렛대를 사용하기 위해 국가가 취하는 유연한 조정 조치를 의미합니다. 기업소득세조례는 두 가지 면세를 원칙으로 규정하고 있다. 첫째, 관심과 격려가 필요한 민족지방자치지방의 기업은 성 인민정부의 승인을 거쳐 정기적으로 세금감면을 시행할 수 있다. 행정법규와 세금 감면을 제공하는 국무원 기업은 규정을 준수해야 한다. 세제개편 이전의 소득세 우대정책 중 정책성이 강하고 파급력이 크며 경제발전과 사회안정 유지에 도움이 되는 정책은 국무원의 동의를 얻어 계속 실시할 수 있다. 그 내용은 주로 다음과 같습니다. 1. 국무원이 비준한 하이테크 산업 개발구의 하이테크 기업은 15%의 경감된 세율로 소득세를 부과받습니다. 2년 동안 소득세가 면제됩니다. 생산 연도부터 시작되는 연도입니다. 2. 농업 생산을 위한 사전 생산, 중간 생산 및 사후 생산 서비스를 제공하는 농촌 산업, 즉 농촌 농업 기술 확장 스테이션, 식물 보호 스테이션, 수도관 스테이션, 임업 스테이션, 축산 및 수의학 스테이션, 그리고 수산물 스테이션. 바이오매스 관측소, 기상 관측소, 농민 전문 기술 협회 및 전문 협동조합은 그들이 제공하는 기술 서비스 또는 노동 서비스에서 얻은 소득과 기술 서비스 또는 노동 서비스에서 얻은 소득에 대해 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 기타 다양한 도시 기관에서 제공하는 다양한 산업 분야의 기술 성과 이전, 기술 교육 및 기술 상담을 위해 과학 연구 단위 및 대학에 서비스를 제공합니다. 기술 서비스 및 기술 계약을 통해 얻은 기술 서비스 소득은 컨설팅 산업(기술, 법률, 회계, 감사, 세무 및 기타 컨설팅 산업 포함), 정보 산업 및 기술 서비스에 종사하는 새로 설립된 독립 회계 기업에서 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 산업 또는 사업 단위는 사업 개시일로부터 2년간 소득세가 면제됩니다. 새로 설립된 기업 또는 독립 회계가 적용되는 운송, 우편 및 통신 산업에 종사하는 사업 단위는 첫 1년간 소득세가 면제됩니다. 사업 개시일부터 공공 시설, 상업, 자재 산업, 대외 무역, 관광, 창고업, 주민 서비스, 요식업, 교육 및 문화 사업에 종사하는 신규 설립 회사의 경우 2년차에 소득세가 절반으로 감면됩니다. . 보건 분야의 기업 또는 운영 단위는 관할 세무 당국의 승인을 받아 사업 개시일로부터 2년간 소득세 감면 또는 면제를 받을 수 있습니다. 3. 기업은 원래 설계에 규정된 제품 외에 기업의 생산 과정에서 발생하는 자원과 "종합 활용 카탈로그"에 있는 자원을 제품 생산의 주요 원자재로 종합적으로 활용합니다. 기업이 석탄 맥석을 사용하는 경우, 슬래그와 플라이애시를 주원료로 사용하여 건축 자재 제품을 생산하여 얻은 소득은 가공 및 활용 기업을 설립하고 운영한 날로부터 5년간 소득세가 면제됩니다. 다른 기업이 포기하고 자원종합이용목록에 포함된 자원에 대해서는 생산·경영일로부터 5년간 소득세를 면제하며, 관할 세무기관의 승인을 받아 소득세를 감면할 수 있다. 1년. 4. 국가가 정한 "노후, 소수민족, 국경 및 빈곤" 지역에 설립된 신규 기업은 관할 세무기관의 승인을 거쳐 3년간 소득세를 감면 또는 면제받을 수 있다. 5. 기업, 기관의 기술 이전 소득과 기술 이전 과정에서 발생하는 기술 이전과 관련된 기술 컨설팅, 기술 서비스 및 기술 훈련으로 얻은 소득 중 연간 순이익이 30만 위안 미만인 경우 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 6. 기업이 바람, 화재, 홍수, 지진 등 심각한 자연재해를 겪은 경우 관할 세무기관의 승인을 받아 1년간 소득세를 감면하거나 감면받을 수 있다. 7. 해당 연도에 도시 실업자의 60% 이상을 기업에 배치한 새로 설립된 도시 노동 및 고용 서비스 기업은 면세 후 관할 세무 당국의 검토 및 승인을 거쳐 3년간 소득세를 면제받을 수 있습니다. 노동 및 고용 서비스 기업의 기간이 만료되면, 검토 및 승인을 거쳐 새로 정착한 실업자가 기업의 전체 직원 수의 30%를 초과하는 경우 해당 기업은 같은 해 소득세가 면제됩니다. 관할 세무 당국에 의해 2년 동안 소득세를 절반으로 줄일 수 있습니다. 8. 대학, 초중등 학교가 운영하는 공장, 자체 생산 및 운영에 종사하는 농장에서 얻은 소득은 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 대학, 초등 및 중등 학교에서 진행하는 다양한 추가 연구 및 훈련 과정에서 발생한 소득은 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 대학, 초중등학교에서 세금우대를 받는 학교경영기업은 학교가 자체 자금으로 운영하고, 학교가 운영, 관리해야 하며, 영업수입은 학교에 귀속되어야 한다.
다음 기업은 학교 운영 기업에 대한 세금 우대 혜택을 누릴 수 없습니다. (1) 원래 납세 기업이 학교 운영 기업으로 전환됩니다. (2) 학교가 외부 기관의 투자를 흡수하여 합작 회사를 설립합니다. (3) 학교가 외부 단위에서 투자하고 설립한 합작 회사. (4) 학교와 기타 기업, 단위 및 개인이 공동으로 설립한 기업. 학교가 운영하는 기업을 외부 기관이 운영하는 기업으로 (6) 학교가 학교가 운영하는 기업을 개인이 운영하는 기업과 계약을 맺은 기업으로 이전합니다. 조세우대정책을 적용받는 대학 및 초·중등학교의 범위는 교육청이 운영하는 일반교육학교에 한하며, TV대학, 야간대학, 산업대학 등 각종 성인학교와 직원학교는 제외한다. 기업, 사립학교. 9. 민원부와 사회복지 생산단위가 운영하는 복지공장이 중도 이전되지 않은 거리에 있는 경우 전체의 35%를 초과하는 '4대 장애'를 가진 사람을 배치하는 경우 일시적으로 소득세를 면제한다. 생산인원 전체에서 차지하는 비율이 10%를 초과하고 35%에 미치지 못하는 경우에는 소득세가 반액으로 부과됩니다. 10. 타운십 기업은 사회 비용을 지원하기 위해 납부해야 할 세금을 10% 감면받을 수 있습니다. 세제 혜택: 세법에 규정된 세제 혜택에는 세금 면제, 세금 감면, 퇴직연금, 가속상각, 소득공제, 세액공제 등이 포함됩니다. 1. 직접 면제: 면제 범위: 1. 채소, 곡물, 기름, 콩, 과일 등의 재배 2. 신품종 재배 3. 한약재 재배 5. .가축 및 가금류 사육 6. 임산물 수집 7. 관개, 농산물 가공, 농업 기계 운영 및 유지 관리 9. 회사 + 농부 운영 반감된 세금 징수 범위: 1. 꽃, 차 및 음료 작물, 향신료 작물 재배 2. 해양 양식업 및 내륙 양식업. 2. 2차 및 3차 반감기 정기 면제(첫 번째 생산경영 소득이 발생한 과세연도부터 시작) 적용 범위: 1. 경제특구 및 상하이 푸둥 신지구에서 핵심 지원을 받는 하이테크 기업 2. . 신규 국내 소프트웨어 기업(이익으로 얻음) 3. 마이크론 미만의 집적 회로 기업. 3차 면제 및 3차 감면(첫 번째 생산 및 운영 소득이 발생한 과세 연도부터) 적용 범위: 1. 국가가 지원하는 공공 기반 시설 프로젝트 2. 적격 환경 보호, 에너지 및 물 절약 프로젝트. 에너지절약 서비스업체는 계약을 통해 에너지관리사업을 시행하고 있습니다. 3. 저세율 적용범위 : 중소기업 : 1. 3130(즉, 자산 3000명 이하, 인원수 100명 이하, 소득 30명 이하) 2. 저세율 적용범위 1830년: 1. 국가의 지원을 받는 하이테크 기업 2. 80억 μm 회로 기업에 투자. 3. 산업 기업을 장려. 적용 범위: 1. 비거주 기업에 대한 할인 2. 국내 주요 소프트웨어 기업. 4. 퇴직연금 공제: 실제 공제 후 50% 적용 범위: 1. 연구개발비 2. 형성된 무형자산은 원가의 150%로 상각됩니다. 실제 공제 후 추가 공제액은 100%입니다. 적용 범위: 기업이 장애인을 배치하기 위해 지급한 임금 5. 투자세 공제: 투자 금액의 70%를 중소기업 투자 소득에서 공제할 수 있습니다. 2년 이상 규모의 첨단 기술 벤처 캐피탈 기업(지분 보유 기간은 2년입니다.) 6. 감소된 소득의 적용 범위: 1. 감소된 소득의 90%가 소득에 포함됩니다. 2. 소규모 농민 대출로 인한 이자 소득 3. 재배 및 사육 산업에 대한 보험료 소득; 적용 대상: 1. 자원을 종합적으로 활용하는 기업의 생산 소득 2. 소득에 대한 세금 50% 감면 3. 과세 소득 30,000위안 미만의 소규모 저소득 기업 7. 감가상각을 가속화하고 감가상각 기간을 단축합니다. 규정된 감가상각 수명의 60% 이상) 적용 범위: 1. 기술 진보로 인해 제품 교체가 빠른 고정 자산 2. 강한 진동과 높은 부식을 겪는 고정 자산. 8. 거주자 기업의 기술 소유권 양도 소득은 500만 위안이다. 적용 범위: 1. 소득 중 500만 위안을 초과하지 않는 부분은 세금이 면제된다. 500만 위안을 초과하는 소득에는 소득세의 절반이 부과됩니다.
9. 소프트웨어 및 집적회로 산업 장려 소프트웨어 및 집적회로 산업에 대한 법인세 우대 정책 Caishui [2012] 제27호 "소프트웨어 산업 및 집적회로 산업 발전 촉진을 위한 법인세 정책 고시"에 따름 " 3. 중국의 신규 집적회로 디자인 회사 및 자격을 갖춘 소프트웨어 회사는 인정을 받은 후 2017년 12월 31일 이전 수익 창출 연도부터 우대 기간을 갖게 됩니다. 첫 번째부터 두 번째 해까지는 법인세가 면제됩니다. 3~5년차는 법정세율 25%를 적용하고, 해당 기간이 만료될 때까지 법인세율의 절반이 부과된다. 4. 당해 연도에 세금 면제 혜택을 받지 못하는 국가 계획 내 주요 소프트웨어 회사 및 집적 회로 설계 회사에는 10%의 세율로 법인소득세가 부과될 수 있습니다. 5. "재무부 및 국가세무국의 소프트웨어 제품 부가가치세 정책에 관한 고시"(Caishui [2011] No. 100)에 따라 자격을 갖춘 소프트웨어 기업이 취득한 부가가치세를 즉시 환급합니다. )은 기업의 소프트웨어 제품 연구 및 개발과 재생산 확대에만 사용되며 별도로 회계처리되며 비과세 소득으로 처리되어 과세 소득 계산 시 총 소득에서 공제될 수 있습니다. 6. 집적회로 설계 기업 및 자격을 갖춘 소프트웨어 기업의 직원 교육 비용은 별도로 계산하고 과세 소득 계산 시 실제 발생 금액에 따라 공제합니다. 7. 고정자산 또는 무형자산 인식 조건을 충족하는 기업이 구매한 소프트웨어는 고정자산 또는 무형자산으로 회계 처리할 수 있으며 감가상각 또는 상각 기간은 최소 2년(포함)으로 적절하게 단축될 수 있습니다. 10. 증권 투자 기금 개발에 대한 우대 11. 과도기 우대 정책 12. 서부 개발을 위한 세금 우대 적용 범위: 1. 장려되고 유리한 산업 프로젝트에서 자체 사용하기 위한 수입 장비는 면제됩니다. 2. 장려되는 기타 기업 주요 사업 수입이 총 수입의 70%를 초과하는 경우 운송, 전력, 수자원 관리, 우편 서비스, 라디오 및 텔레비전 기업에 대한 세율이 15%로 감소됩니다. 2020년 12월 31일 이전에 신규 설립된 경우, 생산·운영 개시일로부터 소득세가 2~3분의 1로 면제됩니다. 기존 우대세율의 전환방법 1. 원래 저세율 우대정책을 누렸던 기업은 2008년 1월 1일부터 새 세법 시행 후 5년 이내에 점차적으로 법정세율로 전환하게 됩니다. 그중에는 법인세율 15%를 적용받는 기업에는 2008년 18%, 2009년 20%, 2010년 22%, 24세율이 적용됩니다. 2011년에는 25%, 2012년에는 25%의 세율이 적용됩니다. ; 원래 24%의 세율이 적용되었던 기업에는 2008년부터 25%의 세율이 적용됩니다. 2. 원래 법인세에 대해 '2년 감면 3년 반감면', '5년 감면 5년 반감면' 등 정기 감면 혜택을 누렸던 기업은 계속해서 우대 방식과 감면 혜택을 누릴 수 있다. 새 세법 시행 후 기존 세법, 행정법규 및 관련 문서에서 규정한 기간 동안 세금 혜택을 누리지만, 이익이 발생하지 않아 아직 세금 혜택을 받지 못한 경우 , 우대기간은 2008년부터 산정됩니다. 3. 위에서 언급한 과도기 우대 정책을 누리는 기업은 2007년 3월 16일 이전에 공상 등록 기관에 등록 및 설립된 기업을 의미합니다. 위 내용은 법인세 감면정책에 관한 관련 지식을 정리한 것입니다. 인프라 건설, 하이테크 및 서부 개발 분야의 기업을 장려하기 위해 국가는 특정 세금 혜택을 제공합니다. 이는 기업 발전에 도움이 될 뿐만 아니라 국가 발전에도 도움이 됩니다.