법인세 감면 정책
법인세 감면은 기업의 발전을 장려하고 지원하기 위해 세금 경제적 지렛대를 사용하기 위해 국가가 취하는 유연한 조정 조치를 의미합니다. 또는 특정 특수 산업. 기업소득세 규정은 원칙적으로 두 가지 면세를 규정하고 있다. 첫째, 관심과 격려가 필요한 민족지방자치지방의 기업은 성 인민정부의 비준을 거쳐 정기적인 세금감면, 둘째, 법률, 행정적 면세를 실시할 수 있다. 규정과 국무원 관련 세금감면 기업은 규정을 준수해야 한다. 세제개편 이전의 소득세 우대정책 중 정책성이 강하고 파급력이 크며 경제발전과 사회안정 유지에 도움이 되는 정책은 국무원의 동의를 얻어 계속 실시할 수 있다.
주로 다음 내용이 포함됩니다:
1. 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발 구역의 하이테크 기업에는 15%의 감면된 세율이 적용됩니다. 새로 설립된 첨단기술 기업 생산연도부터 2년간 소득세가 면제됩니다.
2. 농업 생산을 위한 생산 전, 생산 중간 및 생산 후 서비스를 제공하는 농촌 산업, 즉 농촌 농업 기술 확장 스테이션, 식물 보호 스테이션, 수도관 스테이션, 임업 스테이션, 축산 및 수의학 스테이션, 수산물 스테이션. 바이오매스 관측소, 기상 관측소, 농민 전문 기술 협회 및 전문 협동조합은 그들이 제공하는 기술 서비스 또는 노동 서비스에서 얻은 소득과 기술 서비스 또는 노동에서 얻은 소득에 대해 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 기타 다양한 도시 기관에서 제공하는 서비스; 다양한 산업 분야의 기술 성과 이전, 기술 교육 및 기술 상담을 위해 과학 연구 단위 및 대학에 서비스를 제공합니다. 기술 서비스 및 기술 계약을 통해 얻은 기술 서비스 소득은 컨설팅 산업(기술, 법률, 회계, 감사, 세무 및 기타 컨설팅 산업 포함), 정보 산업 및 기술 서비스에 종사하는 새로 설립된 독립 회계 기업에서 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 산업 또는 사업 단위는 사업 개시일로부터 2년간 소득세가 면제됩니다. 새로 설립된 기업 또는 독립 회계가 적용되는 운송, 우편 및 통신 산업에 종사하는 사업 단위는 첫 1년간 소득세가 면제됩니다. 사업 개시일부터 공공 사업, 상업, 자재 산업, 대외 무역, 관광, 창고업, 주민 서비스, 요식업, 교육 및 문화 사업 분야에서 독립 회계에 종사하는 새로 설립된 회사의 경우 소득세가 절반으로 줄어듭니다. . 보건 분야의 기업 또는 운영 단위는 관할 세무 당국의 승인을 받아 사업 개시일로부터 2년간 소득세 감면 또는 면제를 받을 수 있습니다.
3. 기업은 원래 설계에 규정된 제품 외에 기업의 생산 과정에서 발생하는 자원과 '종합 활용 카탈로그'에 있는 자원을 주요 원자재로 종합적으로 활용합니다. 제품 생산 및 기업 외부에서 건축 자재 제품 생산의 주요 원자재로 사용되는 석탄 맥석, 슬래그, 플라이애시로부터 얻은 소득을 기업이 사용하는 경우 5년간 소득세가 면제됩니다. 생산, 경영한 날짜는 다른 기업이 처리하고 사용하는 자원을 '자원 종합 이용 목록'에 포함해야 합니다. 충분한 자원을 갖춘 기업은 관할 세무 기관의 승인을 거쳐 감면을 받을 수 있습니다. 1년 동안의 소득세.
4. 국가가 정한 "노인, 청년, 국경 및 빈곤" 지역에 설립된 신규 기업은 관할 세무 당국의 승인을 받아 3년간 소득세를 감면받을 수 있습니다.
5. 기업 및 기관의 기술이전으로 인한 소득과 기술이전 과정에서 발생하는 기술컨설팅, 기술용역, 기술훈련으로 인한 소득(연간 당기순이익이 다음과 같을 경우) 300,000위안 미만, 소득세가 일시적으로 면제됩니다.
6. 기업이 바람, 화재, 수해, 지진 등 심각한 자연재해를 겪을 경우 관할 세무당국의 승인을 받아 1년간 소득세를 감면받을 수 있습니다.
7. 해당 기업의 총 직원 수와 같은 해에 60명 이상의 도시 거주자를 실업자로 고용한 새로 설립된 도시 노동 및 고용 서비스 기업은 검토 후 3년간 소득세가 면제될 수 있습니다. 관할 세무 당국의 승인 노동 및 고용 서비스 기업 세금 면제 기간이 만료된 후, 새로 배치된 실업자가 해당 기업의 원래 직원 수의 30명을 초과하는 경우, 소득세는 다음과 같이 감면될 수 있습니다. 관할 세무 당국의 검토 및 승인을 거쳐 2년간 절반입니다.
8. 대학, 초등 및 중등 학교가 운영하는 공장, 자체 생산 및 운영에 종사하는 농장에서 얻은 소득은 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 단과대학, 종합대학, 초중등학교에서 진행하는 다양한 추가 학습 및 훈련 과정을 통해 얻은 소득은 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 대학, 초중등학교에서 세금우대를 받는 학교경영기업은 자체 자금을 조달하고 학교가 운영해야 하며, 학교가 운영, 관리해야 하며, 영업수입은 학교에 귀속되어야 한다.
다음 기업은 학교 운영 기업에 대한 세금 우대 혜택을 누릴 수 없습니다. (1) 원래 납세 기업이 학교 운영 기업으로 전환됩니다. (2) 학교가 외부 기관의 투자를 흡수하여 합작 회사를 설립합니다. (3) 학교가 외부 단위에서 투자하고 설립한 합작 회사. (4) 학교와 기타 기업, 단위 및 개인이 공동으로 설립한 기업. 학교가 운영하는 기업을 외부 기관이 운영하는 기업으로 (6) 학교가 학교가 운영하는 기업을 개인이 운영하는 기업과 계약을 맺은 기업으로 이전합니다. 조세우대정책을 적용받는 대학 및 초·중등학교의 범위는 교육청이 운영하는 일반교육학교에 한하며, TV대학, 야간대학, 산업대학 등 각종 성인학교와 직원학교는 제외한다. 기업, 사립학교.
9. 민정부와 사회복지생산단위가 운영하는 복지공장의 경우, 거리로 이동하지 않고 '4대 장애인'이 전체 인구의 35% 이상을 차지한다. 총 생산 직원 중 "4개 장애인"의 비율이 10명을 초과하고 35명 미만인 경우 소득세가 일시적으로 면제됩니다.
10. 타운십 기업은 사회 비용을 지원하기 위해 납부해야 할 세금을 10% 줄일 수 있습니다.
조세우대
세법에 규정된 조세우대 방법에는 면세, 조세감면, 퇴직연금, 가속상각, 소득감소, 세액공제 등이 있습니다.
1. 직접 면제:
면제
적용 범위:
⒈채소, 곡물, 기름, 콩, 과일 등 ;
⒉ 신품종 육종
⒊한약재 재배
⒋목축 및 가금류 사육 ;
⒍임산물 수집;
⒎관개, 농산물 가공, 농업 기계 운영 및 유지 관리,
⒏해양 낚시,
⒐회사_농민 운영 .
반액 부과금
적용 범위:
⒈꽃, 차, 음료 작물, 향신료 작물 재배
⒉해양 양식업, 내륙 사육.
2. 정기감면
2감면, 3반감면(최초 생산경영소득이 발생한 과세연도부터)
적용범위 :
⒈경제특구 및 상하이 푸둥 신지역에서 핵심 지원을 받는 하이테크 기업,
⒉국내 새로 설립된 소프트웨어 회사(수익성),
⒊집적회로 0.8미크론 기업보다 작습니다.
면제 3회, 반액 감면 3회(최초 생산·경영 소득이 발생한 과세연도부터)
적용 범위:
⒈지원 기업* 국가 **인프라 프로젝트;
⒉적격한 환경 보호, 에너지 및 물 절약 프로젝트,
⒊에너지 절약 서비스 회사는 계약 에너지 관리 프로젝트를 시행합니다.
3. 낮은 세율
적용 범위:
소규모 저수익 기업: 1. 3130(즉, 자산이 3,000명을 초과하지 않음, 인원수) 100 이하, 소득 30)2, 1830 이하
적용 범위:
⒈국가 지원 하이테크 기업;
⒉80억 투자 및 0.25μm의 회로 회사;
⒊산업 기업이 서부 지역 개발을 장려했습니다.
적용 범위:
⒈비거주 기업에 대한 할인,
⒉국내 주요 소프트웨어 기업.
4. 슈퍼 공제
실제 상황에 따라 공제 후 RMB 50이 적용됩니다.
적용 범위:
⒈연구개발비
⒉형성된 무형자산은 150원으로 상각됩니다.
실제 공제 후 100원 추가 공제
적용 범위:
기업이 장애인 배치를 위해 지급하는 급여
5. 투자세 공제
투자 금액의 70%를 소득에서 공제할 수 있습니다.
중소 첨단기술 기업에 투자한 벤처캐피털 회사 2년 이상 (지분 보유 기간이 2년 이상)
투자 금액의 10%가 세금 공제
환경 보호, 에너지를 위한 특수 장비를 구입하여 실제로 사용한 경우 및 물 절약, 안전 생산 등
6. 소득 공제
적용 범위:
⒈ 소득의 90% 감소가 소득에 포함됩니다. /p>
⒉ 농민에 대한 소액 대출 이자 소득
⒊ 재배 및 육종 산업에 대한 보험 사업 제공 프리미엄 소득;
적용 범위:
⒈자원을 종합적으로 활용하는 제품에서 발생하는 소득
⒉소득은 50%의 감면세율로 과세됩니다.
3. 과세소득이 30,000위안 미만인 소규모 저이익 기업
7. 가속상각
감가상각 기간 단축(규정된 감가상각 기간의 60년 이상)
적용 범위:
⒈기술 발전으로 인해 빠른 제품 업데이트가 필요한 고정자산,
⒉1년 내내 강한 진동과 높은 부식 상태에 있는 고정자산 .
8. 세금 면제 혜택이 있습니다
상주 기업의 기술 소유권 양도로 인한 소득 500만 위안
적용 범위:
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⒈소득은 500만 위안을 초과하는 부분은 세금이 면제됩니다.
⒉ 500만 위안을 초과하는 부분은 소득세가 50% 감면됩니다.
9. 소프트웨어 및 집적 회로 산업을 장려합니다.
소프트웨어 및 집적 회로 산업에 대한 우대 법인세 정책
Caishui [2012] No. 27 "산업 및 집적 회로 산업 발전을 위한 기업 소득세 정책에 대한 추가 장려 소프트웨어 공지 정보
3. 중국에서 새로 설립된 집적 회로 설계 기업과 자격을 갖춘 소프트웨어 기업은 인정을 받은 후 자체 권리를 갖게 됩니다. - 2017년 12월 31일 이전 과세. 우대기간은 이익연도부터 계산하며, 1년차부터 2년차까지 법인소득세가 3년차부터 법정세율 25에 따라 절반으로 감면됩니다. 5년차까지이며, 해당 기간이 만료될 때까지 즐길 수 있습니다.
4. 해당 연도에 세금 면제 혜택을 받지 못하는 국가 계획 내 주요 소프트웨어 회사 및 집적 회로 설계 회사에는 10%의 감면된 세율로 법인세가 부과될 수 있습니다.
5. "재무부 및 국가세무총국의 소프트웨어 제품 부가가치세 정책에 관한 고시"에 따라 적격 소프트웨어 회사가 즉시 취득하는 부가가치세(Caishui [2011] No) 100) 기업이 소프트웨어 제품의 연구개발과 재생산 확대를 특별히 사용하여 별도로 회계처리하는 경우에는 비과세소득으로 처리하여 과세소득 계산 시 총소득에서 공제할 수 있습니다.
6. 집적 회로 설계 기업과 자격을 갖춘 소프트웨어 기업의 직원 교육 비용은 별도로 계산하여 과세 소득 계산 시 발생한 실제 금액에 따라 공제됩니다.
7. 기업이 구매한 소프트웨어가 고정자산 또는 무형자산의 인식 조건을 충족하는 경우 해당 소프트웨어의 감가상각 또는 상각 기간은 적절하게 단축될 수 있습니다. 최소 기간은 2년(포함)입니다.
10. 증권 투자 기금 개발에 대한 특혜
11. 전환기 동안의 우대 정책
12.
적용 범위:
⒈ 장려 우대 산업 프로젝트의 자체 사용을 위한 수입 장비는 관세가 면제됩니다.
⒉ 주요 사업 수입이 있는 장려 기업 총 수입의 70% 이상을 차지하며 세율 L5가 인하됩니다.
⒊2010년 12월 31일 이전에 새로 설립된 운송, 전력, 수자원 보호, 우편 서비스, 라디오 및 텔레비전 기업의 경우 생산·경영 개시일부터 소득세를 2~3으로 면제하고 절반으로 감면한다.
기존 우대세율 전환방법
1. 원래 저세율 우대정책을 누렸던 기업은 2008년 1월 1일부터 점차 법정세율로 전환됩니다. 새 세법 시행 후 5년.
그중에는 법인세율 15%를 적용받는 기업에 대해 2008년 세율 18세율, 2009년 세율 20세율, 2010년 세율 22세율, 2011년 세율 24세율이 적용됩니다. 2012년에는 25세율, 원래 세율은 24세율이 적용되었던 기업의 경우 2008년부터 세율이 25%가 됩니다.
2. 원래 법인세 '2년 2회 감면, 3년 반감면', '5회 감면 5년 반' 등 정기 감면 혜택을 누린 기업은 앞으로도 계속된다. 새 세법 시행 후 기존 세법, 행정 규정 및 관련 규정에 따라 파일에 규정된 우대 조치 및 연한을 해당 기간 만료일까지 누릴 수 있습니다. 단, 아직 세금 우대 혜택을 받지 못한 경우에는 예외로 합니다. 이익이 없어 혜택을 받은 경우에는 우대기간을 2008년부터 산정한다.
3. 위에 언급된 과도기적 우대 정책을 누리는 기업은 2007년 3월 16일 이전에 공상 등록 기관에 등록 및 설립된 기업을 의미합니다.