농업비료 공장은 사업세, 부가세, 부가가치세, 개인소득(기업소득)을 납부해야 합니다.
재정부와 국가세무총국의 "정책에 관한 정책" 특정 농업생산자재에 대한 부가가치세 면제 및 면제 고시(재정과세[2001] 제113호)에서는 다음 품목에 대해 부가가치세를 면제한다고 규정하고 있습니다. 요소, 인산염을 제외한 질소비료, 인산이암모늄 이외의 비료, 생산 판매되는 칼륨비료, 면세 화학비료를 주원료로 하는 화합물 비료(기업이 복합비료 제품을 생산하기 위해 사용하는 면세 화학비료 원가가 전체 매출의 70% 이상을 차지함) 원자재의 총 비료 비용) 도매 및 소매 종자, 묘목, 화학 비료, 살충제 및 농업 기계. 현행 부가가치세 정책에 따르면, 면세 조건을 충족하는 사료 생산 기업은 계량 인증 자격을 갖춘 사료 품질 검사 기관에서 발행한 사료 제품 자격 증명서를 취득한 후 규정에 따라 부가가치세를 면제받을 수 있습니다. 지방 세무국) 우대 정책.
재정부와 국가세무국의 "요소 제품에 대한 부가가치세 일시적 면제에 관한 고시"(재정세무[2005] 제87호)에서는 2005년 7월 1일부터 다음과 같이 규정하고 있습니다. 요소제품에 대한 부가가치세를 먼저 부과하고 50%를 환급하여 일시적으로 부가가치세를 면제하도록 조정하였습니다.
농산물 부가가치세 적용 세율에 대해서는 재정부와 국가세무총국에서 '농산물 부가가치세율 조정 및 면제에 관한 고시'를 발표했습니다. 특정품목에 대한 부가가치세율'(채수자[1994] 제4호) 규정에 따라 1994년 5월 1일부터 농산물의 부가가치세율을 17에서 13으로 조정하였다.
일부 농산물은 부가가치세가 면제되지만, 일반 납세자가 구입한 비과세 농산물은 규정에 따라 계산된 매입세액에서 공제될 수 있으며, 매입세가 부가가치세에서 인상됩니다. 원래 10%~13%. 재정부와 국가세무국의 "농산물 매입세액 공제율 인상에 관한 고시"(Caishui [2002] No. 12)에서는 2002년 1월 1일부터 일반 부가가치세 납세자의 구매시 세금이 면제된다고 규정하고 있습니다. 농산물 생산자가 판매하는 농산물에 대한 매입세액 공제율이 10%에서 13%로 인상되었습니다.
세법은 또한 일반 부가가치세 납세자(개량 종자 가공 공장 및 섬유 기업 포함)가 농업 생산자로부터 직접 구매한 면세 면화에 대해 다음을 기준으로 13%의 공제율을 적용하여 투입량으로 계산할 수 있다고 규정하고 있습니다. 구매 가격.
재정부와 국가세무국의 "곡물 기업에 대한 부가가치세 징수 및 면제에 관한 고시"(Caishuizi [1999] No. 198)에서는 생산에 있어 일반적인 사항이 다음과 같이 규정되어 있습니다. 부가가치세 납세의무자는 운영단위가 국유곡물로부터 징수한다. 구매 및 판매기업이 구매한 면세곡물에 대하여는 구매기업이 발행한 판매계산서에 기재된 판매금액을 기준으로 매입세액을 공제할 수 있다. 판매 기업에는 13%의 공제율이 적용됩니다.
'기업소득세법' 제27조에서는 농림축산·어업사업 소득에 대해 법인세를 면제하거나 감면할 수 있다고 규정하고 있다.
현행 소득세법 중 재정부와 국가세무총국의 "기업소득세 특정 우대 정책에 관한 고시"(Caishuizi [1994] No. 1)에서는 사전 제작 및 농촌 지역의 농업 생산을 위한 생산 후 소득 2차 및 생산 후 서비스 산업, 즉 농업 기술 확장 스테이션, 식물 보호 스테이션, 송수관 스테이션, 임업 스테이션, 축산 및 수의학 스테이션, 수산물 스테이션, 종자 스테이션, 농업 기계 관측소, 향, 마을의 기상 관측소, 농민 전문 기술 협회 및 전문 협동조합, 이들이 제공하는 기술 서비스 또는 노동 서비스에서 얻은 소득 및 위에서 언급한 기술 서비스 또는 노동에서 얻은 소득 기타 다양한 도시 공공기관에서 제공하는 서비스에 대해서는 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 국유 농업 개간 기업의 발전을 지원하기 위해 재정부와 국가 세무총국의 "국유 농업 기업 및 기관의 법인세 징수에 관한 고시"(Caishuizi [1997] No. 49) )은 농림산물의 재배, 육종 및 1차 가공으로 인한 소득에 종사하는 국영 농업 기업 및 기관에 대해 일시적으로 법인세가 면제되도록 규정하고 있습니다. 그러나 농구 기업, 기관, 기타 기업, 기관, 합자회사가 상기 산업에 종사하는 합작기업에 대해서는 규정에 따라 법인소득세를 부과합니다. 국경지역의 가난한 국유농장과 산림농장에서 얻은 생산경영소득과 기타 소득에 대해서는 법인세가 한시적으로 면제된다.
이후 국세정책은 국가 중점 기업에 대한 세금 감면 범위를 확대했습니다. 국가 세무국의 "국가 농업 산업화 선도 기업의 소득세 문제를 명확히 하는 데 관한 고시"(Guo Shui Fa [2001]). 제124호)는 재정부, 국가세무총국의 "국유 농업기업 및 기관의 법인세 징수에 관한 고시"(Caishuizi [1997)]의 규정에 따라 다음 조건을 충족하는 기업을 규정합니다. ] 제49호)에 따라 법인세를 한시적으로 면제할 수 있습니다. (1) 전국농업공업화공동회의 이후 핵심 선도기업으로 검토 및 확인 (2) 생산 및 운영 기간 동안 규정을 준수함. "국가 농업 생산 주요 선도 기업의 식별 및 운영 모니터링 및 관리를 위한 조치" (3) 농림산물의 재배, 육종 및 1차 가공에 종사하고 다른 기업과 협력하는 것을 담당합니다. 갈라져. 중점 선도 기업의 지주 자회사 직접 보유 비율이 50%(50% 제외)를 초과하고 지주 자회사가 전 조 제3항의 규정을 준수하는 경우 주요 선도 기업의 조세 우대 정책을 누릴 수 있습니다. 선도적인 기업.