2018년 세무사 시험 점수 조회 참고사항 객관식 문제 1. 다음 사항 중 세금 계산 기준은 장부가액( )과 동일합니다.
A. 각종 협찬수수료 지급 나. 국고채 매입으로 인한 이자소득 인정 다. 조세법규 위반으로 납부한 벌금 라. 채무보증 제공으로 인정된 부채추정 마. 품질보증충당금 객관식 질문 2. 기업 이연법인세 인정 다음 사항으로 인한 금액은 손익계산서( )의 법인세비용에 포함되지 않습니다.
A. 매도가능금융자산의 금액이 기말의 공정가치만큼 증가하여 가산할 일시적차이가 발생합니다. 나. 단기매매금융자산의 금액이 기말의 공정가치만큼 감소합니다. 다. 매도가능금융자산의 금액이 기말의 공정가치만큼 증가하여 차감할 일시적차이가 발생함. 일시적차이 D. 투자부동산 금액이 기말 공정가치에 따라 증가하여 가산할 일시적차이가 발생합니다. 선다형 질문 3. A사는 대차대조표를 채택합니다. 법인세비용은 부채법을 사용하여 계산합니다. 2007년 회사의 총 이익은 4천만 위안이었고 적용 소득세율은 33%였습니다. 2008년 1월 1일부터 적용 소득세율이 2007년에 발생한 25%로 변경된 것으로 알려져 있습니다. 경우에 따라 회계 처리와 세금 처리에 차이가 있습니다. (1) 당기 국고채 이자 수입의 발생액은 500만 위안입니다. (2) 연말 보유 금융 자산의 공정 가치는 500만 위안입니다. 1,500만 위안 (3) 2007년 1월 1일 현재 일시적차이가 없다고 가정하여 기말 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산의 공정가치가 100만 위안 증가하였습니다. 2007년 A회사의 매출액은 ( )백만 위안이었다.
A. 660 B. 1060 C. 1035 D. 627 객관식 질문 4. A 회사가 미래의 일시적차이를 상쇄할 만큼 충분한 과세소득이 있는 경우, 다음과 같은 거래나 사건으로 인해 이연이 발생할 수 있습니다. 소득세 자산 및 계정 잔액이 증가했습니다. ( ).
A. 당기에 발생한 순손실은 세법에 따라 향후 5년 이내에 보전될 수 있습니다. B. 만기보유투자의 손상 인식 C. 상품품질보증금의 원천징수. 재고상각비 적립금의 양도 E. 국채이자소득의 인식 단일선택 질문 5. A사는 2014년에 5천만 위안의 영업손실을 입었습니다. 세법에 따르면 이 손실은 다음의 과세소득을 상쇄하는 데 사용될 수 있습니다. 앞으로 5년.
회사는 향후 5년 내에 NT$3000만 달러의 과세 소득을 창출할 것으로 예상하고 있습니다.
A회사의 적용소득세율은 25%이며, 기타 조세조정 사항은 없으며, 2014년 A회사의 이 사항에 대한 소득세 영향을 확인하여야 합니다( ).